Eieren av en individuell pensjonskonto (IRA) fyller alder 70½ — som er Internal Revenue Service's required start date (RBD) —og han begynner å ta den nødvendige minimum distribusjonen (RMD) fra sin IRA. Senere dør denne pensjonisten. Hans kone overlever ham og arver ektemannen sin IRA, men hun er ennå ikke 70½ år gammel.
Det korte svaret er "ja, det kan hun." Det handler ikke så mye om "kan hun", for lovlig har hun lov til det; det er mer et spørsmål om "hvordan" hun gjør det, og konsekvensene av hvert av de tilgjengelige alternativene. Og hun må tilfredsstille RMD-reglene.
Hva er reglene for scenariet over?
I henhold til reglene for arvede IRA-er, er fru-mottakeren 404 fritt til å ta så mye av den arvede kontoen hun når som helst vil, så lenge hun tilfredsstiller den nødvendige minimumsfordelingen. Eller hun kan ta ut alle midlene på en gang, som et engangsbeløp.
En arvelig IRA kommer med viktige skattemessige konsekvenser. Arbeid med en kunnskapsrik skatterådgiver for å forsikre deg om at du oppfyller RMD-kravene.
Alternativer for å gjennomføre en ektefelle-mottaker rollover
Men du bestemmer deg for å håndtere den arvede IRA-en, det er viktig å være klar over alle reglene rundt RMD-er; det å kjenne dem kan hjelpe deg å unngå å gjøre kostbare feil.
Du kan behandle en arvet IRA som din egen
I dette tilfellet ønsker kona å behandle IRA som sin egen; hun er ennå ikke 70½, så hun vil ikke ta RMD-er. Hun kan oppnå dette ved å enten navngi seg som eieren av ektemannens konto, eller hun kan kombinere ektemannens midler til sin egen IRA ved å rulle dem inn på kontoen hennes.
Rollover
En rollover vil gjøre deg i stand til å gjøre følgende:
- Gi bidrag til kontoen hvis du er kvalifisert - det vil si hvis du har opptjent inntekt og er under 70½ år, i tilfelle av et tradisjonelt IRANnavn dine egne mottakere. Utsett RMDer til du fyller 70½, igjen i tilfelle av en tradisjonell IRA
Rolloveringen er et godt valg for kona det gjelder. Fordi mannen hennes var eldre enn henne, er hun i stand til å utsette å ta RMD-ene, som hun ønsket.
Å rulle over en IRA er ikke en beslutning om alt eller ingenting. Du kan analysere kontoen og rulle over noe av den til din egen IRA, og overlate saldoen på kontoen du arvet. Imidlertid er det ingen omstillinger. Hvis du foretar en rollover og tar penger fra den før du fyller 59½ år, vil du bli pålagt 10% straff (med mindre noe annet unntak enn døden gjelder).
Femårsregelen
Et annet alternativ hvis du arver en IRA er at du kan utsette eventuelle distribusjoner så lenge du tømmer kontoen innen utgangen av det femte dødsåret. Dette kalles femårsregelen. I vårt eksempel, la oss si at mannen døde i april 2020. Hvis hans kone-stønadsmottaker bruker fem-års-regelmetoden, må hun ta ut alle midlene innen 31. desember 2025.
Livsforventningsmetoden
Du kan ta RMDer ved å bruke forventet levealder-metode. Denne tilnærmingen kan fungere for deg, men den vil ikke være aktuelt i vårt eksempel fordi mannen allerede tok RMD-er. Du bør bruke din egen forventede levealder hvis den opprinnelige IRA-eieren ikke var minst 70½ og tok RMD-er. Hvis du vil bruke dette alternativet, bruker du forventet levealder for alderen din som er funnet i IRS Single Life Expectancy Table.
Viktige takeaways
- Hvis en kone arver ektemannen sin IRA, har hun muligheter for hva hun skal gjøre med det. Hvis du er i denne posisjonen, er det viktig å forstå de nødvendige minimumsfordelingsreglene (RMD); de kan påvirke hvordan du velger å administrere den nedarvede IRA.A rollover er et populært alternativ du kanskje vil vurdere.
Andre hensyn til arvede IRA-er
Ektefellemottakermulighetene gjelder bare hvis ektefellen er den eneste primære mottakeren av IRA. Hvis ektefellen er en av flere primærmottakere, kan ektefellen være underlagt valgmottakene som ikke er ektefellen dersom de velger å beholde eiendelene i en arvelig IRA. Ektefellen kan imidlertid distribuere og deres del av eiendelene til sin egen IRA og trenger ikke å starte distribusjoner før deres RBD.
