Innholdsfortegnelse
- Sette opp og administrere en SEP
- Bidragsgrenser
- Uberettigede ansatte
- Slik fungerer SEP-er
- Trekk fra SEP-bidrag
- Fradrag for planutgifter
- Rapporterer krav
- Ulemper med en SEP IRA
- Bunnlinjen
SEP-er tilbyr også flere andre attraktive funksjoner som vi vil gjennomgå her, sammen med andre faktorer du må vurdere før du velger en SEP for bedriften din.
Viktige takeaways
- SEP IRA er attraktive for selvstendig næringsdrivende, frilansere og små bedrifter fordi de er enkle å sette opp og administrere. Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver kvalifiserte ansattes brutto årslønn og opptil 20% av deres nettojusterte årlige selv arbeidsledighetsinntekt hvis de er selvstendig næringsdrivende, forutsatt at bidragene ikke overstiger 56 000 dollar per person. Trygge kategorier av ansatte kan være ikke kvalifisert til å delta i en SEP, inkludert alle som er under 21 år eller som tjener mindre enn $ 600 i lønn fra virksomhet for året.En arbeidsgiver kan trekke planbidrag som en virksomhetskostnad. En SEP er kanskje ikke ønskelig fordi den gir umiddelbar opptjening, den tillater ikke å bli tatt opp lån mot den, og ansatte kan være kvalifiserte etter så lite som en uke.
Sette opp og administrere en SEP
En SEP er en pensjonsplan basert på en individuell pensjonskonto (IRA) der bedriftseiere kan gi bidrag før skatt for både seg selv og deres kvalifiserte ansatte. Det er ideell for selvstendig næringsdrivende, frilansere og småbedrifter, fordi det er enkelt å etablere og administrere. Enhver bedriftseier, inkludert enkeltmannsforetak, selskaper og partnerskap, kan opprette en SEP. I motsetning til kvalifiserte planer, krever ikke SEP ikke-diskrimineringstesting eller arkivering av 5500 returer. Det kan være så enkelt å etablere en SEP IRA som å fylle ut IRS-skjema 5305-SEP og gi en kopi til ansatte.
Ansatte er ansvarlige for å etablere sine IRA for å motta arbeidsgiverbidrag (ansatte yter ikke SEP-bidrag, men hvis SEP IRA tillater det, kan det hende at de kan gi vanlige IRA-bidrag til kontoen sin, opp til den maksimale årlige grensen). SEP IRA-kontoer følger de samme reglene for investering, distribusjon og overføring som tradisjonelle IRA-er. En arbeidsgiver som oppretter en SEP har imidlertid ikke noe ansvar for å hjelpe til med å investere planbidrag. Individuelle deltakere kan velge sin IRA-leverandør og lede investeringene sine.
Som med mange andre arbeidsgiverplaner, har en arbeidsgiver frem til skatteregistreringsfristen for virksomheten, inkludert utvidelser, til å finansiere SEP.
Bidragsgrenser
SEP IRA har tiltalende høye bidragsgrenser. Arbeidsgivere kan bidra med opptil 25% av hver kvalifiserte ansattes brutto årslønn og opptil 25% av deres netto justerte årlige selvstendig næringsinntekt hvis selvstendig næringsdrivende, forutsatt at bidragene ikke overstiger 57 000 dollar for 2020. Arbeidsgiveravgift må være basert på de første 285 000 dollar i kompensasjon i 2020 og justeres årlig.
En arbeidsgiver kan hvert år bestemme om han vil bidra til SEP, noe som kan være en fordel for en ny virksomhet som ikke har etablert en trend i sin årlige inntjening. På grunn av denne fleksibiliteten kan en arbeidsgiver bestemme seg for å gi avkall på SEP-bidraget i år hvor overskuddet er lavere enn forventet. Når SEP-bidrag blir gitt, må de imidlertid være basert på samme kompensasjonsprosent for alle dekket ansatte. Dessuten må alle plandeltakere som jobbet for virksomheten i løpet av året som bidrag legges til, få SEP-bidrag selv om de forlater jobben eller dør før bidragene blir gitt.
Uberettigede ansatte
Enkelte kategorier av ansatte kan bli ekskludert fra å delta i SEP for året, inkludert de som:
- Er dekket under en tariffavtale (fagforeningsansatte) Er under 21 år. Fått under 600 dollar (indeksert for inflasjon) for året. Arbeidet med mindre enn tre av de fem foregående årene. Er utenlandske utenlandske utenlandske inntekter
Slik fungerer SEP-er
Her er et eksempel: Under ABC Inc.s SEP IRA, må en person jobbe tre av de fem foregående årene for å være kvalifisert for å motta et SEP-bidrag for året. Jane R. jobbet for ABC Inc. på deltid i 2015, 2016, 2017 og 2018.
Forutsatt at Jane oppfyller de andre kvalifikasjonskravene, er hun kvalifisert til å motta et bidrag for 2019 fordi hun jobbet i minst tre av de fem årene som gikk foran 2019. For SEP IRAs, kan et tjenesteår være en hvilken som helst periode, noe som betyr at en ansatt som jobbet i en uke i året regnes som å ha fullført et tjenesteår.
En arbeidsgiver kan velge å bruke mindre restriktive valgbarhetskrav for å tillate flere ansatte å delta i en SEP-plan.
Trekk fra SEP-bidrag
Virksomhetstypen bestemmer hvilken type form arbeidsgiveren bruker for å kreve fradrag for SEP-bidrag.
- En enkeltinnehaver hevder SEP-bidraget på vegne av seg selv på IRS-skjema 1040. Imidlertid kreves SEP-bidrag på vegne av eneeiernes fellesrettslige ansatte (IRS-betegnelsen for en ansatt, ikke en uavhengig entreprenør) i plan C.Partnere i et partnerskap krever fradrag for deres individuelle SEP-bidrag på IRS-skjema 1040. For bidrag som er gitt på vegne av fellesrettslige ansatte, krever partnerskapet fradrag på IRS-skjema 1065. For et S-selskap kreves alle SEP-bidrag på IRS Skjema 1120-S. For et C-selskap kreves alle SEP-bidrag på IRS-skjema 1120.
Det er en god ide å konsultere din skatteprofesjonell for å sikre at de riktige skjemaene blir arkivert for å rapportere og kreve fradrag for SEP-bidrag.
Fradrag for planutgifter
En bedriftseier kan være kvalifisert til å motta en skattekreditt for utgifter som påløper ved etablering av en SEP, og kan også være i stand til å trekke fra planutgifter, inkludert bidrag gitt til planen.
Rapporterer krav
For arbeidsgiveren er skatterapportering begrenset til å rapportere SEP-bidrag på virksomhetens selvangivelse. For individuelle deltakere rapporterer forvalter eller tillitsmann IRA SEP IRA-bidrag på IRS-skjema 5498 og distribusjoner på IRS-skjema 1099-R. Arbeidsgivere og ansatte bør huske på at depotmottakerne rapporterer bidrag det året de er mottatt. Hvis for eksempel ABC Inc. leverer sine SEP-bidrag for 2018 i mai 2019, kan det hende at skjema 5498 ikke samsvarer med beløpet arbeidsgiver rapporterer for 2018. Arbeidsgivere bør derfor opprettholde sine poster for å holde oversikt over SEP-bidrag.
Ulemper med en SEP IRA
Fra en arbeidsgivers synspunkt er det klare ulemper med SEP IRAs. De er:
Umiddelbar vesting
For å redusere ansattes omsetning og kostnadene forbundet med opplæring av nye arbeidstakere, ønsker noen arbeidsgivere at arbeidstakerne skal være ansatt i flere år før de vendes i arbeidsgiveravgiftene. For SEP IRAs er imidlertid bidrag umiddelbart 100% fordelt, noe som betyr at fremtidig opptjening ikke er et verktøy for å redusere ansattes omsetning. Så snart de er satt inn, tilhører bidragene den ansatte.
Ingen lån tillatt
I motsetning til kvalifiserte planer - der deltakere, inkludert bedriftseieren, kan låne opp til det minste på 50% eller $ 50 000 av sin egenkapitalbalanse - har ikke SEP, som alle IRA-baserte planer, denne funksjonen.
Krav til ansattes kvalifisering
I henhold til en kvalifisert plan kan en arbeidsgiver kreve at en ansatt jobber minst 1000 timer for å få et års tjeneste. For et SEP IRA er et tjenesteår en periode, men kort. Dette kan resultere i økte utgifter forbundet med finansiering av planen, noe som kan være en ulempe, spesielt for virksomheter som ansetter deltids- eller sesongansatte.
Bunnlinjen
Som mange små bedriftseiere kan du like enkel og billig administrasjon av SEP IRA. Selv om det kan være praktisk å etablere SEP, bør du konsultere din skatteprofesjonell for å sikre at planen du velger passer for din virksomhetsprofil. Hvis du foretrekker en kvalifisert plan fremfor en SEP IRA, men du savnet fristen for å etablere en kvalifisert plan, kan du finansiere SEP og deretter rulle saldoen over til en kvalifisert plan du oppretter senere.
