Hva er Basel II?
Basel II er et sett med internasjonale bankforskrifter utarbeidet av Basel-komiteen for banktilsyn, som utjevnet det internasjonale reguleringsfeltet med ensartede regler og retningslinjer. Basel II utvidet regler for minstekapitalkrav etablert under Basel I, den første internasjonale forskriftsavtalen, og ga rammene for reguleringsgjennomgang, samt satt opplysningskrav for vurdering av bankenes kapitaldekning. Hovedforskjellen mellom Basel II og Basel I er at Basel II innlemmer kredittrisiko for eiendeler som er holdt av finansinstitusjoner for å bestemme regulatoriske kapitalforhold.
Hva er Basel II?
Forståelse av Basel II
Basel II er en annen internasjonal regulering av banklovgivningen som er basert på tre hovedpilarer: minimale kapitalkrav, regulerende tilsyn og markedsdisiplin. Minimale kapitalkrav spiller den viktigste rollen i Basel II og forplikter bankene til å opprettholde minimumskapitalforhold på regulerende kapital over risikovektede eiendeler. Fordi bankforskrifter varierte betydelig mellom land før innføringen av Basel-avtaler, hjalp en enhetlig ramme for Basel I og senere Basel II land til å lindre angst for regulatorisk konkurransekraft og drastisk forskjellige nasjonale kapitalkrav for banker.
Minimumskapitalkrav
Basel II gir retningslinjer for beregning av minimum regulatorisk kapitaldekning og bekrefter definisjonen av regulerende kapital og en minimumskoeffisient på 8% for reguleringskapital over risikovektede eiendeler. Basel II deler inn en berettiget kapital i en bank i tre nivåer. Jo høyere nivå, jo mindre ansvarlige verdipapirer har en bank lov til å ta med i den. Hvert nivå må ha en viss minimumsprosent av den totale regulerende kapitalen og brukes som en teller i beregningen av regulatorisk kapitalforhold.
Tier 1-kapital er den strengeste definisjonen av regulerende kapital som er underordnet alle andre kapitalinstrumenter, og inkluderer egenkapital, opplyste reserver, beholdt inntjening og visse innovative kapitalinstrumenter. Tier 2 er Tier 1 instrumenter pluss diverse andre bankreserver, hybridinstrumenter og mellomlån og langsiktig ansvarlig lån. Tier 3 består av Tier 2 pluss kortsiktige ansvarlige lån.
En annen viktig del i Basel II er å foredle definisjonen av risikovektede eiendeler, som brukes som nevner i regulatoriske kapitalforhold, og beregnes ved å bruke summen av eiendeler multiplisert med respektive risikovekter for hver aktivatype. Jo mer risikofylte eiendelen er, jo høyere er dens vekt. Forestillingen om risikovektede eiendeler er ment å straffe bankene for å ha risikable eiendeler, noe som øker risikovektede eiendeler betydelig og senker den regulatoriske kapitaldekningen. Den viktigste nyvinningen av Basel II sammenlignet med Basel I er at den tar hensyn til kredittvurderingen til eiendeler ved fastsettelse av risikovekter. Jo høyere kredittrating, desto lavere risikovekt.
Tilsyn med lovgivning og markedsdisiplin
Regulerende tilsyn er den andre pilaren i Basel II som gir rammen for nasjonale reguleringsorganer for å håndtere ulike typer risikoer, inkludert systemisk risiko, likviditetsrisiko og juridiske risikoer. Markedsdisiplinpilaren gir forskjellige opplysningskrav for bankenes risikoeksponeringer, risikovurderingsprosesser og kapitaldekning, som er nyttige for brukere av regnskap.
