DEFINISJON av anerkjent beløp
Beløp som er anerkjent, for skatteformål, er skattepliktig inntekt du mottar eller fradragsberettiget tap du påføres som må rapporteres på selvangivelsen og som du må betale skatt for.
BREAKING NED Beløp anerkjent
Når du selger eiendommen din, er det realiserte beløpet salgsprisen du mottar minus salgskostnadene du betalte; og beløpet som er anerkjent er det realiserte beløpet minus ditt justerte grunnlag i eiendommen. Det justerte grunnlaget er den opprinnelige kjøpesummen pluss kostnadene for forbedringer du har gjort. Beløpet realisert når du leverer tjenester er kompensasjonen du mottar for tjenestene dine minus markedsføringsutgiftene du har pådratt deg for å lande klienten. Beløpet som er innregnet er beløpet som er realisert minus forretningskostnader som påløper for å levere tjenestene.
Beløp som er anerkjent for skatteformål
Beløp som er anerkjent for skattemessige formål bestemmes av IRC (Internal Revenue Code). Anta at du kjøpte en Gibson Les Paul Standard-gitar fra 1959 for $ 50.000, brukte 10.000 dollar på å pusse opp den og betalte $ 2.000 i provisjoner og gebyrer for å selge den på auksjon for $ 100.000. $ 100.000 du mottar fra salget er salgsinntektene dine. Salget på $ 100.000, - minus de $ 2000-kostnadene du har pådratt deg for å selge gitaren, er beløpet du har realisert. Ditt beløp på 98 000 dollar realisert minus kostnadsbasis på $ 50 000 justert med 10 000 dollar forbedringer er beløpet ditt på 38 000 dollar. 38.000 dollar anerkjent beløp er gevinsten du vil bruke for å bestemme mengden skatt du skylder på salget. Du gjør det ved å multiplisere 38 000 dollar beløp som er anerkjent av kapitalgevinsten. Forutsatt at den langsiktige kursgevinsten er 20%, er skatten du skylder $ 7 600.
Ikke-anerkjennelse av realiserte beløp
IRC bestemmer om og hvor mye du anerkjenner som skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap. Deler av IRC kjent som "ikke-anerkjennelsesbestemmelser" unntar utvalgte inntekter eller tap fra innregning. Et kjent eksempel er gevinst fra skattefrie obligasjoner. Bestemmelser om ikke-anerkjennelse fritar også utvalgte transaksjoner fra anerkjennelse. Et kjent eksempel er salg av hovedboligen din. Slik fungerer det. Anta at du, etter å ha trukket fra salgskostnadene, innser 1 000 000 dollar fra salget av et hjem. Hvis du kjøpte boligen for $ 300 000, må du innregne en kapitalgevinst på $ 700 000. Imidlertid, hvis hjemmet du solgte var din viktigste bolig, unntaket for salg av gevinst for salg av hjemmet unntar opptil $ 250 000 for gevinsten hvis du er singel og opptil 500 000 dollar av gevinsten hvis du er gift. Utelukkelsen reduserer beløpet ditt som er anerkjent fra $ 700, 000 til $ 450, 000 hvis du er singel og til $ 200, 000 hvis du er gift.
Utsettelse av anerkjent beløp
IRC bestemmer også når et beløp er anerkjent. Deler av IRC kjent som "utsettelsesbestemmelser" utsetter anerkjennelse av gevinst til et senere tidspunkt. Utsettelse oppnås ved å legge til gevinsten fra eiendommen du solgte til grunnlaget for eiendommen du kjøpte. På denne måten utsatt skatteplikt for gevinsten til eiendommen senere blir avhendet i et skattepliktig salg. La oss si at du overfører utleieeiendom til en verdi av $ 600 000, og i bytte får du utleieeiendom til en verdi av $ 500 000 og en realisert gevinst på $ 100 000. Dette er en lignende utveksling. En utsettelsesbestemmelse utsetter innregningen av den realiserte gevinsten din. Den realiserte gevinsten på 100 000 dollar legges til grunnlaget for leieboligen du kjøpte i børsen. Gevinsten blir ikke innregnet før du senere disponerer utleieboligen i et skattepliktig salg. En annen utsettelsesbestemmelse kjent som "ufrivillig konvertering" lar deg utsette anerkjennelse av gevinst realisert fra forsikringsinntekter som overstiger verdien av eiendommer du mistet i brann eller flom, så lenge du bruker forsikringsinntektene til å kjøpe erstatningseiendommer. Den realiserte gevinsten legges til grunn for erstatningseiendommen og blir ikke innregnet før du senere disponerer erstatningseiendommen i et skattepliktig salg.
Beløp som er anerkjent for finansielle rapporteringsformål under GAAP
Så langt har denne artikkelen fokusert på beløp som er anerkjent for skattemessige formål under IRC. Beløp blir imidlertid også regnskapsført for finansiell rapportering i samsvar med god regnskapsskikk (GAAP). Beløpet som er anerkjent for skattemessige formål vil sannsynligvis være annerledes enn det er for finansiell rapporteringsformål fordi IRC og GAAP bruker forskjellige regnskapsmetoder for å bestemme det. IRC bruker kontantregnskap, innregner beløp som inntekt når de mottas og som utgifter når de blir betalt. GAAP, ved bruk av periodisering, regnskapsfører beløp som inntekt når de er opptjent og som utgifter når de påløper. Dette betyr at IRC og GAAP vil innregne de samme beløpene til forskjellige tider. Anta for eksempel at et selskap selger to. I det første salget betaler kunden $ 80 for varer i desember 2017 og selskapet leverer varene i februar 2018. I det andre salget leverer selskapet varer på kreditt i desember 2017, og kunden betaler $ 100 for dem i februar 2018. For kontantregnskap og skattemessige formål er beløpet som er innregnet $ 80 betalt i desember ved det første salget og $ 100 betalt i februar ved det andre salget. For periodiserende regnskapsmessige og økonomiske rapporteringsformål er beløpet som er anerkjent $ 100 opptjent i desember ved det andre salget og $ 80 opptjent i februar ved det første salget.
Midlertidige og permanente forskjeller i beløp anerkjent
Eksemplet over viser deg hvordan tidspunktet for gjenkjennelse kan variere mellom de to metodene. Noen ganger er disse forskjellene permanente og andre ganger er de midlertidige. I eksemplet over er forskjellene midlertidige, siden i februar 2018 har begge metodene anerkjent $ 180 for de to salgene. I 2017 ble imidlertid $ 80 for det første salget og $ 0 for det andre salget innregnet som skattepliktig inntekt på selskapets skattemelding 2017, mens $ 0 ble innregnet for det første salget og $ 100 ble innregnet for det andre salget i selskapets årsregnskap for 2017. Å avstemme midlertidige forskjeller krever kompliserte regnskapsmessige justeringer under GAAP. Disse justeringene er kjent som inntektsskattefordeling mellom perioder, og de midlertidige forskjeller som er beskrevet rapporteres i selskapets regnskap som utsatt skattefordel eller utsatt skatteforpliktelse.
