Hva er justert bruttoinntekt (AGI)?
Justert bruttoinntekt (AGI) er et mål på inntekten beregnet fra bruttoinntekten og brukes til å bestemme hvor mye av inntekten din som er skattepliktig. Det er utgangspunktet for å beregne en filers skatteregning i USA, og er blant annet grunnlaget for mange fradrag og kreditter. Når du arkiverer skatten online - som omtrent 80% av filerne gjør - beregner programvaren du bruker AGI for deg.
Viktige takeaways
- Justert bruttoinntekt (AGI) beregnes ved å gjøre "over linjen" justeringer av en skattyters bruttoinntekt.AGI, rapportert på IRS-skjemaet 1040, brukes til å beregne en persons skatteplikt.AGI påvirker direkte en skattyters kvalifisering til å kreve mange av fradrag og kreditter tilgjengelig på selvangivelsen.
Hvordan justert bruttoinntekt (AGI) fungerer
AGI er en modifisering av bruttoinntekt i USAs skattekode. Brutto inntekt er ganske enkelt summen av alle pengene en person tjener i løpet av et år, som kan inkludere lønn, utbytte, underholdsbidrag, kapitalgevinster, renteinntekter, royalties, leieinntekter og pensjonsutdelinger. AGI faktorer et antall tillatte fradrag fra bruttoinntekten for å nå det tallet som din inntektsskatteplikt blir beregnet på.
AGI er generelt mer nyttig enn bruttoinntekt for individuell skatteaktivitet. Fradragene som endrer bruttoinntekt til justert bruttoinntekt er alle over linjen, noe som betyr at de tas hensyn til før skattefritak for militærtjeneste, avhengig status osv. Fradrag over linjen tas også med i beregningen før spesifiserte fradrag tatt av en skattyter i tidsplan A og standardfradrag.
Mange amerikanske stater baserer en filers totale skatteregning på en beregning som begynner med justert bruttoinntekt. Derfra tas statspesifikke fradrag og studiepoeng inn for å bestemme den enkeltes statlige skattepliktige inntekt.
Fradragene du tar for å beregne AGI blir referert til som justering av inntekt. Noen av de mest fremtredende fradragene for å oppnå den enkeltes justerte bruttoinntekt inkluderer:
- Visse pensjonsplanbidrag, for eksempel individuelle pensjonskontoer (IRA), ENKEL IRA, SEP-IRA og kvalifiserte planer. Halvparten av selvstendig ansettelsesavgift HSA-sparingskontoen (HSA) fradragAlmen betalt (inkludert i mottakers bruttoinntekt) Flyttekostnader (men siden 2018, bare hvis du er aktiv militærflytting på grunn av militære ordrer) Tap som er oppstått ved salg eller utveksling av eiendom. Straff for tilbaketrekning fra finansinstitusjonerSkoleopplæring, gebyrer og studielånsrenter (unntak og rammer gjelder vanligvis) Juridisk plikt lønn overført til en filers arbeidsgiver. Noen forretningsrelaterte utgifter påført utøvende artister, lærere, avgiftsbaserte myndighetspersoner og reservister
Beregning av justert bruttoinntekt (AGI)
Når du beregner AGI, kan du begynne med å oppregne de rapporterte inntektene for det aktuelle året mens du også legger til andre kilder til skattepliktig inntekt: fortjeneste ved salg av en eiendom, arbeidsløs kompensasjon, pensjoner, trygdeutgifter og andre inntekter som ikke er rapportert på skatten din. avkastning. Trekk fra gjeldende fradrag og utbetalinger fra denne totale inntjeningen. Etter at disse utbetalingene er trukket fra bruttoinntekt, er det resulterende tallet den justerte bruttoinntekten, som fungerer som utgangspunkt for beregning av din skattepliktige inntekt.
Etter å ha beregnet AGI, kan du enten bruke standard føderale skattefradrag for å nå din skattepliktige inntekt. Eller, hvis kvalifisert, kan du spesifisere utgiftene dine og ta spesifikke fradrag i stedet, noe som kan være bedre for deg i noen situasjoner.
Med vedtakelsen av Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) fra 2017, var det forventet at færre filere skulle spesifisere (omtrent 10% av alle filere ned fra omtrent 30%), gitt det økte standardfradraget og $ 10.000 i fradragsgrensen for statlige og lokale skatter (SALT), selv om spesifisering bør forbli en nyttig skattereduksjonsstrategi for velstående filere.
En komplett liste over kravene til mulige fradrag fra bruttoinntekt finner du i Internal Revenue Code (IRC) eller på Internal Revenue Service (IRS) nettsted. Mange av kravene er veldig spesifikke, og du må se nøye på den føderale skattekoden for å forsikre deg om at du er kvalifisert før du tar fradrag.
AGI påvirker direkte din berettigelse til å kreve mange av de fradrag og kreditter som er tilgjengelig på selvangivelsen. Jo lavere AGI, jo større er fradrag og studiepoeng du vil være kvalifisert til å motta.
Et eksempel på justert bruttoinntekt (AGI) som påvirker fradrag
Si at du spesifiserer fradrag og rapporterer utgifter til tannleger som ikke er refundert med forsikring. Du kan bare ta fradrag for den delen av tannlegeutgiftene som overstiger 10% av din AGI for skatteåret 2019. Dette betyr at hvis du rapporterer $ 12.000 i ubetalte tannkostnader og har en AGI på $ 100.000, må du redusere fradraget ditt med $ 10.000, ender opp med et fradrag på $ 2000. Imidlertid, hvis din AGI er $ 50.000, er reduksjonen bare $ 5.000, og du sitter igjen med et $ 7.000-fradrag.
Justert bruttoinntekt (AGI) kontra modifisert justert bruttoinntekt (MAGI)
Når du arbeider med individuell skatt, er AGI et viktig skritt for å bestemme hvor mye av bruttoinntekten din som er skattepliktig. Vær forsiktig så du ikke forveksler AGI med modifisert justert bruttoinntekt (MAGI). MAGI endrer justert bruttoinntektstall ytterligere ved å legge tilbake visse poster, for eksempel utenlandsinntekt, skattefritatt studielånsrenter og høyere utdanningskostnader.
MAGI brukes i beregningen av visse skattefordeler, kreditter og eksklusjoner. For eksempel brukes MAGI til å bestemme hvor mye av de årlige IRA-bidragene dine som er fradragsberettiget og om du er kvalifisert for premieskattekreditt.
Spesielle hensyn
Justert bruttoinntekt (AGI) og IRS-skjema 1040
Justert bruttoinntekt rapporteres på IRS-skjema 1040 (mer formelt kjent som USAs individuelle selvangivelse). Skjemaet er en kort to personsøker og brukes mest til å samle inntekter, trekk og studiepoeng. Mer detaljert informasjon rapporteres i tidsplanene 1 til 6. I mange tilfeller er det behov for tilleggsskjemaer og tidsplaner for arkivere som spesifiserer, er involvert i visse bransjer og forretningsaktiviteter, eller som har visse typer inntekter eller fradrag.
Plan A brukes til å rapportere spesifiserte fradrag. Plan B brukes til renter og utbytte. Tidsplan C brukes av eiere av små bedrifter, for eksempel de med forretningsinntekt fra et enkeltpersonforetak eller de som er eneeier i et aksjeselskap (LLC). Vedlegg D rapporterer gevinst og tap. For leieinntekter er det plan E, og for gårder er det plan F.
I følge IRS er "Justert bruttoinntekt (AGI) definert som bruttoinntekt minus justeringer av inntekt." AGI-begrensning for å få lov til å bruke IRS gratis fil gjelder både deg og din ektefelle kombinert. For å sende inn en føderal selvangivelse, må du bekrefte identiteten din til IRS, enten med din AGI fra fjorårets avkastning eller et selvvalgt personlig identifikasjonsnummer (PIN). Skattemyndighetene har sluttet å utstede nye PIN-koder på grunn av nettangrep, men du kan fortsatt bruke dine hvis du valgte den i et tidligere år.
