Når du ser på investeringsalternativer for pensjonister, kan det hende du har kommet over begrepet "stretch IRA." Dette er faktisk ikke en kategori av IRA, for eksempel en tradisjonell, Roth, SEP eller ENKEL IRA. I stedet er en IRA-strekning mer som et økonomisk planleggings- eller formuestyringskonsept som fungerte som en bestemmelse av IRAs. Det kan hende at en finansinstitusjon ikke refererer til IRA-produktet deres etter dette spesifikke begrepet, så når man diskuterer disse IRA-ene, kan det være fornuftig å beskrive konseptet.
Årsaken til at vi sier "handlet" er fordi strekningsbestemmelsen nettopp ble forbudt ved passering av loven Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), som ble inngått i lov 20. desember 2019, som en del av to år- slutt å bruke regninger. Hvis du har gjort eiendomsplanlegging basert på dette konseptet, må du gjennomgå det med advokaten din og skatterådgiveren.
Strekkekonseptet
Mens den grunnleggende hensikten med å ha en pensjonskonto er å spare for og finansiere pensjonsår, har mange enkeltpersoner andre økonomiske ressurser og foretrekker å overlate de skatteutsatte (eller skattefrie, i tilfelle av en Roth IRA) formue til sine mottakere.. Hvorvidt mottakerne kan fortsette å glede seg over utsatt eller skattefri vekst på pensjonsmidlene, avhenger imidlertid av bestemmelsene som er angitt i IRA-plandokumentet.
Noen IRA-bestemmelser kan kreve at mottakeren distribuerer eiendelene rett etter IRA-eierens død. Noen tillot mottakeren å ta utdelinger over hans eller hennes forventede levealder som gitt av Internal Revenue Code.
Andre tillot mottakeren å fordele eiendelene over en forventet levealderperiode og tillot ham eller henne å utpeke en annengenerasjonsmottaker av den arvede IRA. Denne bestemmelsen som gjør det mulig for en begunstiget å utpeke en annengenerasjons begunstiget (og til og med en tredje, fjerde og så videre) er den som bestemte om IRA hadde strekningsbestemmelsen. Det tillot IRA å bli strukket (videreført) fra generasjon til generasjon, hvis forventet levealder tillater det. Dette konseptet er ikke lenger lovlig.
Hvordan strekkbegrepet fungerte
Som vi sa, tillot strekningskonseptet at en IRA kunne videreføres fra generasjon til generasjon. Men ved å gjøre dette, måtte mottakeren følge visse regler for å sikre at han eller hun ikke skylder IRS for overtallige akkumulasjonsstraff, som skyldes at de ikke trekker tilbake minimumsbeløpet hvert år. La oss utforske dette nærmere med et eksempel som faller godt før den lovlige sluttdatoen for strekningen IRA-konseptet.
Toms utpekte mottaker er sønnen Dick. Tom dør i 2008 da han er 70 år og Dick er 40 år. Pics forventede levealder er 42, 7 (bestemt året etter året Tom døde, da Dick er 41 år). Dette betyr at Dick er i stand til å strekke distribusjoner over en periode på 42, 7 år. Dick velger å strekke distribusjoner over forventet levealder, og han må ta sin første distribusjon innen 31. desember 2009, året mot slutten av året Tom døde. For å bestemme minimumsbeløpet som må fordeles, må Dick dele saldoen 31. desember 2008 med 42, 7. Hvis Dick trekker mindre enn minimumsbeløpet, vil underskuddet bli underlagt straff for akkumulering av overtall. For å bestemme minimumsbeløpet han må dele ut for hvert påfølgende år, må Dick trekke et fra forventet levealder året før. Han må da bruke den nye forventede levealder som en deler av forrige årsskifte.
IRAs plandokument tillot Dick å utpeke en andre generasjons begunstigede, og han utpekte sønnen Harry. Hvis Dick skulle dø i 2013, når hans gjenværende forventede levealder er 38, 7 (42, 7 - 4), kunne Harry fortsette fordelingen for Dicks gjenværende levealder. Det er viktig å merke seg at bare den første generasjons stønadsmottakers levealder er tatt med i fordelingslikningen; derfor er Harrys alder ikke relevant. I dette eksemplet kunne Tom ha valgt å utpeke Harry som sin egen mottaker, noe som resulterte i en lengre strekkperiode. I et slikt tilfelle ville Harry være den første generasjons begunstigede, og hans forventede levealder i stedet for Dick ville bli tatt med i ligningen.
Primære fordeler med strekk-konseptet
Utsettelse av skatt
Den primære fordelen med strekningsavsetningen er at den lar mottakerne utsette å betale skatt på kontosaldoen og fortsette å glede seg over utsatt og / eller skattefri vekst så lenge som mulig. Uten strekningsavsetningen kan mottakere bli pålagt å fordele hele kontosaldoen i en periode som er mye kortere enn mottakers levealder, og muligens føre til at de befinner seg i et høyere skatteklasse og resulterer i betydelige skatter på det trukket beløp. I henhold til SECURE Act må mottakere trekke hele kontoen innen 10 år fra datoen for den opprinnelige kontoinnehaveren.
fleksibilitet
Generelt er strekningsalternativet ikke en bindende bestemmelse, noe som betyr at mottakeren når som helst kan velge å avvikle den ved å fordele hele saldoen til den arvede IRA. Dette gir mottakeren en viss fleksibilitet, hvis han eller hun trenger å distribuere mer enn minimumsbeløpet.
Fordeler for ektefeller
En ektefelle mottaker har lov til å behandle den arvelige IRA som sin egen. Når ektefellen velger å gjøre dette, er ikke strekningskonseptet noe problem, ettersom ektefellemottakeren får samme status og alternativer som den opprinnelige IRA-eieren. Skulle ektefellen imidlertid velge å behandle IRA som en arvelig IRA, kunne strekkregelen imidlertid ha brukt.
Bunnlinjen
Fra begrepsmottakerne av de som dør 1. januar 2020 eller senere, gjelder ikke lenger strekningskonseptet. I lys av disse endringene, sørg for å konsultere din skatte- og økonomipersonell for å få hjelp med å gjøre mottakermediaseringer som passer din økonomiske profil, dine formuesforvaltningsmål og den nye lovgivningen.
Bare for utdanning er dette spørsmålene som ville gjort det mulig for deg å fortelle om strekningskonseptet som ble brukt på noen av IRA-ene dine: Vil mottakeren få lov til å ta utdelinger over en forventet levealderperiode? Vil mottakeren få lov til å utpeke andre og etterfølgende generasjons mottakere? Hvis svaret på disse spørsmålene er ja, kan du bruke strekningskonseptet med IRA.
Med IRA-bestemmelsen som er fjernet fra pensjonsalternativer, er det ikke lenger noe å overtale en IRA-leverandør til å innlemme tillatelsen til å ha en i en IRAs dokumenter.
