Hva betyr ikke-tilknyttet skattepliktig inntekt?
Urelatert skattepliktig inntekt (UBTI) er inntekter som regelmessig genereres av en avgiftsfritt enhet ved hjelp av skattepliktig virksomhet. Denne inntekten er ikke relatert til hovedfunksjonen til foretaket, men er nødvendig for å generere en liten del av inntekten.
Viktige takeaways
- Urelatert virksomhetspliktig skattepliktig inntekt (UBTI) er inntekter som regelmessig genereres av en avgiftsfritt enhet ved hjelp av avgiftspliktig virksomhet.UBTI forhindrer eller begrenser skattefrie enheter fra å drive virksomhet som ikke har tilknytning til deres primære formål. De fleste former for passiv inntekt, slik som ettersom utbytte, renteinntekter og kapitalgevinster ved salg eller utveksling av formue, ikke blir behandlet som UBTI.
Forstå urelaterte skattepliktige virksomheter (UBTI)
Internal Revenue Code (IRC) Paragraf 501 gir skattemessig fritak til en rekke skattefrie og gjensidig fordelaktige organisasjoner. En organisasjon som er anerkjent som en skattefritt enhet, for eksempel en ideell organisasjon eller utdanningsorganisasjon, kan være skattepliktig hvis den driver med og henter inntekter fra ikke-relatert forretningsvirksomhet. Internal Revenue Service (IRS) definerer inntektene generert fra urelaterte forretningsaktiviteter som inntekter fra en handel eller virksomhet som regelmessig drives, som ikke er vesentlig relatert til formålet som er grunnlaget for organisasjonens fritak for skatt.
UBTI ble introdusert i 1950 for å sikre at skattefrie virksomheter konkurrerte rettferdig med avgiftspliktige selskaper i gevinstgivende aktiviteter. Videre forhindrer eller begrenser UBTI virksomheter som ikke har tilknytning til deres primære formål. De fleste former for passiv inntekt, som utbytte, renteinntekter og kapitalgevinster ved salg eller utveksling av formue, blir ikke behandlet som UBTI. Hvis en investor har en individuell pensjonsordning (IRA) som ganske enkelt investerer i tradisjonelle aksjer, verdipapirfond og ETF-er, vil UBTI-reglene sannsynligvis ikke gjelde. Imidlertid, hvis fondet genererer inntekter som kvalifiserer som UBTI, kan fondet imidlertid bli beskattet. For eksempel anses inntekter fra en restaurantvirksomhet som flyter inn i en IRA som avgiftspliktig og belastes UBTI-skatt.
Noen transaksjoner som kan anses som ikke relatert virksomhet inkluderer:
- Kjøp og salg av et betydelig antall eiendommer i løpet av et år Gjennomføring av virksomheter - for eksempel restauranter, nærbutikker, overnattingssteder, bensinstasjoner, etc. - som genererer aktiv inntekt og drives gjennom en gjennomgående enhet, for eksempel aksjeselskap (LLC) eller master limited partnership (MLP) Bruke margin på et aksjekjøpGå flere private lån i løpet av et gitt år
Inntekter generert fra kvalifiserte skattepliktige aktiviteter er underlagt en estimert skatt på opptil 37% på inntekt over $ 12 750 (fra og med 2019). Skjema 990-W, "Beregnet skatt på ikke-relatert virksomhet skattepliktig inntekt for skattefrie organisasjoner, " er et regneark levert av skattemyndighetene for å bestemme mengden estimerte skattebetalinger som kreves. En unntatt organisasjon som har $ 1000 eller mer av bruttoinntekt fra en ikke-relatert virksomhet, må legge inn tilleggsskatt til skattemyndighetene gjennom skjema 990-T. En organisasjon må betale estimert skatt hvis den forventer at skatten for året blir $ 500 eller mer.
