Hva er en tillit?
En tillit er et tillitsforhold der en part, kjent som en tillitsmann, gir en annen part, bobestyrer, rett til å eie eiendeler eller eiendeler til fordel for en tredjepart, mottakeren. Det er opprettet trusts for å gi juridisk beskyttelse for trustens eiendeler, for å sikre at disse eiendelene blir distribuert i henhold til tillitsmannens ønsker, og for å spare tid, redusere papirarbeid og i noen tilfeller unngå eller redusere arv eller eiendomsskatt. I finans kan en tillit også være en type lukket fond bygget som et allmennaksjeselskap.
Tillit
Forstå tillit
Stiftelser opprettes av nybyggerne (en person sammen med advokaten) som bestemmer hvordan de skal overføre deler eller alle eiendelene deres til tillitsmenn. Disse tillitsmennene holder på eiendelene for mottakerne av tilliten. Reglene for en tillit avhenger av vilkårene den ble bygget på. På noen områder er det mulig for eldre mottakere å bli tillitsmenn. I noen jurisdiksjoner kan for eksempel giveren være en livstidsmottaker og en tillitsmann på samme tid.
En tillit kan brukes til å bestemme hvordan en persons penger skal forvaltes og distribueres mens vedkommende er i live, eller etter deres død. En tillit er med på å unngå skatter og skifterett. Det kan beskytte eiendeler fra kreditorer, og det kan diktere vilkårene for en arv for mottakerne. Ulempene med tillit er at de krever tid og penger å opprette, og de kan ikke lett tilbakekalles.
En tillit er en måte å sørge for en begunstiget som er mindreårig eller har en mental funksjonshemming som kan svekke hans evne til å styre økonomi. Når mottakeren blir ansett som i stand til å forvalte eiendelene sine, vil han få tilliten.
Kategorier av tillit
Selv om det er mange forskjellige typer stiftelser, passer hver i en eller flere av følgende kategorier:
Levende eller testamentarisk
En levende tillit - også kalt en inter-vivos tillit - er et skriftlig dokument der den enkeltes eiendeler blir gitt som en tillit til den enkeltes bruk og fordel i løpet av hans levetid. Disse eiendelene overføres til støttemottakerne på tidspunktet for individets død. Den enkelte har en etterfølger som er ansvarlig for overføring av eiendelene.
En testamentarisk tillit, også kalt viljestro, spesifiserer hvordan eiendelene til et individ blir utpekt etter individets død.
Tilbakekallende eller ugjenkallelig
En tilbakekallbar tillit kan endres eller avsluttes av tillitsmann i løpet av hans levetid. En ugjenkallelig tillit, som navnet tilsier, er en som tillitsmannen ikke kan endre når den er opprettet, eller en som blir ugjenkallelig etter hans død.
Levende tillit kan være tilbakekallende eller ugjenkallelig. Testamenterte tillit kan bare være ugjenkallelig. En ugjenkallelig tillit er vanligvis mer ønskelig. At det er uforanderlig, og inneholder eiendeler som er permanent flyttet ut av tillitsmannens eie, er det som gjør at eiendomsskatt kan minimeres eller unngås helt.
Finansiert eller ikke-finansiert
En finansiert tillit har eiendeler som er lagt inn av den som stilles i løpet av sin levetid. En ufinansiert tillit består bare av tillitsavtalen uten finansiering. Ufinansierte tillit kan bli finansiert ved tillitens død eller forbli ufinansiert. Siden en ikke-finansiert tillit utsetter eiendeler for mange av farene en trust er designet for å unngå, er det viktig å sikre riktig finansiering.
Vanlige formål for trusts
Tillitsfondet er et eldgamelt instrument - faktisk tilbake til føydale tider - som noen ganger blir møtt med hån på grunn av dets tilknytning til de ledige rike (som i den pejorative "trust fund baby"). Men stoler er svært allsidige kjøretøy som kan beskytte eiendeler og lede dem i rette hender i nåtid og i fremtiden, lenge etter den opprinnelige eiendomsbesitterens død.
En tillit er en juridisk enhet som er ansatt for å eie eiendom, så eiendelene er generelt tryggere enn de ville være med et familiemedlem. Selv en pårørende med de beste intensjoner kan møte et søksmål, skilsmisse eller annen ulykke og sette eiendelene i fare.
Selv om de ser ut til å være primært rettet mot enkeltpersoner og familier med høy nettoformue, siden de kan være dyre å etablere og vedlikeholde, kan de med mer middelklasse også finne dem nyttige - for å sikre omsorg for fysisk eller mentalt mangelfull avhengige.
Noen individer bruker stoler bare for privatliv. Vilkårene for et testament kan være offentlige i noen jurisdiksjoner. De samme vilkårene for et testament kan gjelde gjennom en tillit, og enkeltpersoner som ikke vil at testamentene deres blir offentliggjort velger å stole på i stedet.
Trust kan også brukes til eiendom planlegging. Vanligvis overføres eiendelene til en avdød person til ektefellen og blir deretter like delt til de gjenlevende barna. Barn som er under lovlig 18 år trenger imidlertid å ha tillitsmenn. Tillitsmennene har bare kontroll over eiendelene til barna blir voksen.
Stiftelser kan også brukes til skatteplanlegging. I noen tilfeller er skattemessige konsekvenser ved bruk av fondsforeninger lavere sammenlignet med andre alternativer. Som sådan har bruken av tillit blitt en grunnleggende rolle i skatteplanleggingen for enkeltpersoner og selskaper.
Eiendeler i et tillit drar fordel av en step-up-basis, noe som kan bety en betydelig skattebesparelse for arvingene som til slutt arver fra tilliten. Derimot har eiendeler som ganske enkelt blir gitt bort i løpet av eierens levetid typisk hans eller hennes opprinnelige kostnadsgrunnlag.
Slik fungerer beregningen: Andeler av aksjer som koster $ 5.000 når de opprinnelig ble kjøpt, og som er verdt $ 10.000 når mottakeren av en trust arver dem, ville ha et grunnlag på $ 10.000. Hadde den samme mottakeren mottatt dem i gave når den opprinnelige eieren fortsatt var i live, ville deres grunnlag være 5.000 dollar. Senere, hvis aksjene ble solgt for $ 12.000, ville personen som arvet dem fra en tillit skylde skatt på en gevinst på $ 2.000, mens noen som fikk aksjene skylder skatt på en gevinst på $ 7.000. (Merk at opptrappingsgrunnlaget gjelder for arvede eiendeler generelt, ikke bare de som involverer en tillit.)
Endelig kan en person opprette en tillit til å kvalifisere seg for Medicaid og fremdeles bevare minst en del av formuen.
Viktige takeaways
- En tillit er et mistillitsforhold der en tillitsmann gir en annen part, kjent som bobestyreren, rett til å eie eiendeler eller eiendeler til fordel for en tredjepart. Selv om de vanligvis er assosiert med de ledige rike, er tillitene svært allsidige instrumenter som kan brukes til en rekke formål for å oppnå spesifikke mål. Hver tillit faller i seks brede kategorier - levende eller testamentarisk, finansiert eller ikke-finansiert, tilbakekallbar eller ugjenkallelig.
Typer av tillitsfond
Nedenfor er en liste over noen av de mer vanlige typene trustfond:
Credit Shelter Trust: Noen ganger kalt en bypass-tillit eller familietillit, tillater denne tilliten en person å testamentere et beløp opp til (men ikke over) fritaket for avgiftsskatt. Resten av boet går over til ektefelle, skattefritt. Midler plassert i en kreditt krisesentralt er for alltid fri for eiendomsskatt - selv om de vokser.
Generasjon-hoppe over tillit: Denne tilliten gjør det mulig for en person å overføre eiendeler skattefritt til mottakere minst to generasjoner sin junior - vanligvis barnebarna.
Kvalifisert personlig boligtillit: Denne tilliten fjerner en persons hjem (eller fritidshus) fra boet sitt. Dette kan være nyttig hvis egenskapene sannsynligvis vil sette stor pris på.
Forsikringsfond: Denne ugjenkallelige tilliten skjuler en livsforsikring i en tillit, og fjerner den dermed fra et skattepliktig bo. Mens en person ikke lenger kan låne mot forsikringen eller endre mottakere, kan utbyttet brukes til å betale boetekostnader etter at en person dør.
Kvalifisert terminert interesseinteresse-eiendom: Denne tilliten lar en person rette eiendeler til bestemte mottakere - deres overlevende - til forskjellige tidspunkter. I det typiske scenariet vil en ektefelle få livslang inntekt fra tilliten og barn får det som er igjen etter at ektefellen dør.
Separat andelstillit: Denne tilliten lar en forelder etablere en tillit med forskjellige funksjoner for hver mottaker (dvs. barn).
En Spendthrift Trust: Denne tilliten beskytter eiendelene en person plasserer i tilliten mot å bli gjort krav på av kreditorer. Denne tilliten tillater også styring av eiendelene av en uavhengig tillitsmann og forbyr mottakeren å selge sin interesse i tilliten.
Veldedighet: Denne tilliten kommer en bestemt veldedighetsorganisasjon eller ideell organisasjon til gode. Normalt etableres en veldedig trust som en del av en eiendomsplan og hjelper til med å senke eller unngå eiendoms- og gaveavgift. En veldedig gjenværende tillit, finansiert i løpet av en persons levetid, fordeler inntekt til de utpekte mottakerne (som barn eller ektefelle) i en spesifikk periode, og donerer deretter de gjenværende eiendelene til veldedigheten.
Spesiell behovs tillit: Denne tilliten er ment for en avhengige som mottar statlige ytelser, for eksempel stønad til uføretrygd. Å sette opp tilliten gjør det mulig for den funksjonshemmede å motta inntekt uten å påvirke eller forspille statens utbetalinger.
Blind tillit: Denne tilliten sørger for at tillitsmennene kan håndtere eiendelene til tilliten uten kunnskap om mottakerne. Dette kan være nyttig hvis mottakeren trenger å unngå interessekonflikter.
Totten Trust: Også kjent som en konto som skal betales ved død, denne tilliten opprettes i løpet av tillitsmannens levetid, som også fungerer som bobestyrer. Det brukes vanligvis til bankkontoer (fysisk eiendom kan ikke settes inn i det). Den store fordelen er at eiendeler i trusten unngår skifte ved trustens død. Ofte kalt en "stakkars manns tillit", krever ikke denne varianten et skriftlig dokument og koster ofte ingenting å sette opp. Det kan etableres bare ved å ha tittelen på kontoen inkluderer identifiserende språk som "In Trust For, " "Betalbar om Døden til "eller" Som bobestyrer for."
Bortsett fra, kanskje, for Totten-tilliten, er tillit komplekse kjøretøy. Å sette opp en tillit på riktig måte krever vanligvis ekspertråd fra en tillitsadvokat eller et tillitsselskap, som setter opp tillitsmidler som en del av et bredt spekter av eiendom og forvaltningstjenester.
