Når noen dør, blir hans eller hennes bo og arv etter det beskattet, i det minste i teorien. I virkeligheten er det store flertallet av eiendommer for små til å bli belastet føderal eiendomsskatt, som fra og med 2020 bare gjelder hvis eiendelen til den avdøde personen er verdt 11, 58 millioner dollar eller mer. Og de fleste stater har verken en eiendomsskatt, som pålegges selve boet eller en arveavgift, som blir vurdert mot de som mottar en arv fra et bo.
Antallet jurisdiksjoner med slike avgifter har synket, siden politisk opposisjon har steget til det noen kritiserer som "dødsskatt." Når det er sagt, vil et titalls stater pluss District of Columbia fortsette å skatte eiendommer, og et halvt dusin pålegger også arveavgift. Maryland samler begge.
Som med føderal eiendomsskatt, samles disse statsskattene bare over visse terskler. Og selv på eller over disse nivåene, kan forholdet ditt til decedent - personen som døde - skåne deg for noen eller all arveavgift. Spesielt betaler overlevende ektefeller og etterkommere avdøde sjelden hvis noen gang denne avgiften.
Det er relativt uvanlig at eiendommer og arv faktisk blir beskattet. Det er likevel nyttig å vite mer om de forskjellige skattene som er knyttet til disse eiendelene, og hvem som må betale dem og når.
Viktige takeaways
- Fra og med 2020 er bare eiendommer til en verdi av 11, 58 millioner dollar eller mer underlagt føderal eiendomsskatt. Et titalls stater pålegger sine eiendomsskatter og seks har arveavgift, som begge sparker inn til lavere terskelbeløp enn den føderale eiendomsskatten. bare på verdien av boet eller arven som overstiger terskelbeløpet. Etterlatte ektefeller er generelt fritatt for disse skattene, uavhengig av verdien på boet eller arven.
Eiendomsskatter
For skatteformål vurderes disse avgiftene, både føderale og statlige, på boets virkelig markedsverdi, i stedet for hva avdøde opprinnelig betalte for eiendelene sine. Selv om det betyr at eventuell verdsettelse av boets eiendeler over tid vil bli beskattet, beskytter det også mot å bli beskattet på toppverdier som siden har falt. For eksempel, hvis et hus ble kjøpt til $ 5 millioner, men dets nåværende markedsverdi er $ 4 millioner, vil det siste beløpet brukes.
Alt i boet som er testamentert til en gjenlevende ektefelle regnes ikke med i det totale beløpet og er ikke avgiftspliktig. Ektefeller sin rett til å overlate ethvert beløp til hverandre er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget. Når den gjenlevende ektefellen som arvet et bo, dør, kan mottakerne imidlertid skylde bo i skatter dersom boet overskrider eksklusjonsgrensen. Andre fradrag, inkludert veldedige bidrag eller gjeld eller gebyrer som følger med boet, er heller ikke inkludert i den endelige beregningen.
40%
Den øverste føderale lovpålagte eiendomsskattesatsen i 2019
Føderal eiendomsskatt
Fra 2020 krever Internal Revenue Service (IRS) eiendommer med samlede bruttoformue og tidligere skattepliktige gaver over 11, 58 millioner dollar for å inngi en selvangivelse av føderal eiendom og betale den aktuelle eiendomsskatten.
Den delen av boet som er over terskelen på 11, 58 millioner dollar vil tilsynelatende bli beskattet med den øverste føderale lovpålagte eiendomsskattesatsen på 40%. I praksis tillater imidlertid forskjellige rabatter, fradrag og smutthull dyktige skatteregnskaper å dele den effektive skattesatsen til langt under dette nivået. Blant disse teknikkene er å dra nytte av fleksibilitet over verdsettelsesdatoen for boet for å minimere boets verdi eller kostnadsgrunnlag.
Statlige eiendomsskatter blir pålagt av staten der decedenten bodde på dødstidspunktet; arveavgiftsskatter blir pålagt av staten der arven bor.
Statlige eiendomsskatter
Her er jurisdiksjonene som har eiendomsskatt, med minimumsgrensen for 2019 som de gjelder som vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon fra statsregjeringen om eiendomsskatten.
- Vermont Washington State
Over disse terskler er skatt vanligvis beregnet på glidende basis, omtrent som parentesene for inntektsskatt. Skattesatsen er vanligvis 10% eller så for beløp litt over terskelen, og den stiger i trinn, vanligvis til 16%. Avgiften er lavest i Connecticut, der den begynner på 10, 00% og stiger til 12%, og høyest i Washington State, hvor den topper seg på 20%.
20%
Maksimumssatsen for arveavgift belastet av enhver stat
Statlige arveavgifter
Det er ingen føderal arveavgift, men utvalgte stater (som Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania) beskatter fremdeles noen eiendeler som er arvet fra dødsdommers eiendommer. Om arven din blir beskattet, og i hvilken grad, avhenger av dens verdi, ditt forhold til personen som gikk bort, og de gjeldende regler og priser der du bor.
Livsforsikring som skal betales til en navngitt stønadsmottaker er typisk ikke arveavgift, selv om livsforsikring som skal betales til den avdøde eller hans eller hennes bo vanligvis er underlagt eiendomsskatt.
I likhet med eiendomsskatt blir en arveavgift, hvis forfall, bare brukt på summen som overstiger fritaket. Over disse terskler blir skatt vanligvis beregnet på glidende basis. Priser begynner vanligvis med enkeltsifrene og stiger til mellom 15% og 18%. Både fritaket du mottar og prisen du blir belastet kan variere av forholdet ditt til avdøde - mer enn med verdien av eiendeler du arver.
Som regel, jo nærmere forholdet til anstendige, jo lavere vil du betale. Overlevende ektefeller er fritatt for arveavgift i alle seks stater. Innenlandske partnere er også unntatt i New Jersey. Etterkommere betaler ingen arveavgift unntatt i Nebraska og Pennsylvania. Arveavgift blir vurdert av staten arven bor i.
Her er jurisdiksjonene som har arveavgift, med deres terskelminimum vist i parentes. Klikk på statens navn for ytterligere informasjon om arveavgiften fra statens regjering.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New Jersey Pennsylvania
Planlegg nå for skatter på eiendommer
Arveavgifter er komplekse og endres ofte. De fleste av oss samarbeider med dem i en stressende og travel periode i livene våre. Det er lurt å forberede seg på det uunngåelige ved å gjøre lekser på forhånd.
Overvåke eventuelle endringer i lovene som påvirker deg, kanskje ved å stille nyhetsvarsler online for staten som er relevante for deg og begrepene "eiendomsskatt" og "arveavgift." Når du blir eldre, kan du hjelpe deg med å forberede dine nærmeste på skatter ved forklare lovene for dem. Det kan også være lurt å sette av et fond for å oppveie den skattebyrden når det kommer. Vurder også møte med en advokat, CPA eller CFP for å begynne å planlegge boet ditt og minimere skatten som mottakerne må betale når de arver det.
