Hva er planen K-1?
Et plan K-1 er et skattedokument som brukes til å rapportere inntekter, tap og utbytte til en virksomhets partnere eller et S-aksjes aksjonærer. Dokumentet K-1-dokumentet er utarbeidet for hver enkelt partner og er inkludert i partnerens personlige selvangivelse. Et S-selskap rapporterer aktivitet på skjema 1120S, mens et partnerskap rapporterer transaksjoner på skjema 1065.
Planlegg K-1
Slik fungerer en plan K-1
Skattekoden i USA tillater bruk av viss gjennomgående beskatning, som skifter skatteplikt fra enheten (tillit, selskap) til personene som har interesse i det. Det er her planen K-1 kommer inn. Selv om den ikke er innlevert i en individuell partners selvangivelse, sendes den økonomiske informasjonen som er lagt ut til hver partners planplan K-1 til skattemyndighetene med skjema 1065. Inntekter opptjent fra partnerskap legges til partnerens andre inntektskilder og lagt inn i skjema 1040.
Planen K-1 krever at partnerskapet sporer hver enkelt partners grunnlag i partnerskapet.
Factoring i partnerskapsavtaler
Et partnerskap er definert som en kontrakt mellom to eller flere personer som bestemmer seg for å samarbeide som partnere. Reglene for denne forretningsordningen er angitt i en partnerskapsavtale. Partnerskapet har minst en generell partner (GP) som driver partnerskapet. Fastleger er ansvarlige for sine handlinger som partnere og for aktiviteter fra andre fastleger i partnerskapet. Begrensede partnere er derimot ansvarlig for gjeld og forpliktelser i partnerskapet bare basert på mengden kapital de bidrar med. Partnerskapsavtalen dikterer hvordan partnerne deler overskudd, noe som påvirker informasjonen i plan K-1.
Basisberegning
Planen K-1 krever at partnerskapet sporer hver enkelt partners grunnlag i partnerskapet . Basis refererer til en partners investering i bedriften. En partners grunnlag økes med kapitalinnskudd og partnerens andel av inntekten, mens grunnlaget reduseres med en partners andel av tap og eventuelle uttak.
Viktige takeaways
- Forretningspartnere eller S-aksjeselskapseiere bruker plan K-1 for å rapportere inntekter, tap og utbytte. Planen K-1 krever at partnerskapet sporer hver enkelt partners grunnlag i partnerskapet. En partner kan tjene flere typer inntekter på plan K- 1.
Anta for eksempel at en partner bidrar med $ 50.000 i kontanter og $ 30.000 i utstyr til et partnerskap, og partnerens andel av inntekten er $ 10.000 for året. Det totale grunnlaget er $ 90 000, fratrukket eventuelle uttak fra partneren. Basisberegningen er viktig, fordi når basisbalansen er null, skattlegges eventuelle tilleggsutbetalinger til partneren som ordinær inntekt. Basisberegningen er rapportert på plan K-1 i partnerens seksjon for kapitalkontoanalyse.
Inntektsrapportering
En partner kan tjene flere typer inntekter i plan K-1, inkludert leieinntekter fra et partnerskaps eiendommer og inntekter fra obligasjonsrenter og aksjeutbytte. Mange partnerskapsavtaler gir garanterte utbetalinger til generelle partnere som investerer tid for å drive forretningsforetaket, og disse garanterte utbetalinger rapporteres i plan K-1. De garanterte utbetalingene er på plass for å kompensere partneren for den store tiden investeringen.
Et partnerskap kan generere royaltyinntekter og kapitalgevinster eller -tap, og disse varene blir allokert til hver partners plan K-1, basert på partnerskapsavtalen. Partnere bør rådføre seg med en skatteprofesjonell for å avgjøre om deres partnerskapsinntekt påvirker den alternative minimumsberegningen.
