Hva er en moms?
En omsetningsavgift er en forbruksavgift som er pålagt av regjeringen på salg av varer og tjenester. En konvensjonell omsetningsavgift pålegges på salgsstedet, hentes av forhandleren og overføres til regjeringen. En virksomhet er ansvarlig for omsetningsavgift i en gitt jurisdiksjon hvis den har en nexus der, som kan være et sted for murstein og mørtel, en ansatt, et tilknyttet selskap eller annen tilstedeværelse, avhengig av lovene i denne jurisdiksjonen.
Å bryte ned omsetningsavgift
Konvensjonell eller merverdiavgiftsskatt belastes bare sluttbruker av en vare eller tjeneste. Fordi majoriteten av varene i moderne økonomier går gjennom en rekke produksjonsstadier, ofte håndtert av forskjellige enheter, er en betydelig mengde dokumentasjon nødvendig for å bevise hvem som til slutt er momspliktig. Si for eksempel at en sauebonde selger ull til et selskap som produserer garn. For å unngå å betale omsetningsavgiften, må garnprodusenten skaffe et videresalgssertifikat fra myndighetene som sier at det ikke er sluttbrukeren. Garnprodusenten selger deretter produktet videre til en plaggprodusent, som også må få et videresalgssertifikat. Endelig selger plaggprodusenten uklare sokker til en butikk, som vil belaste kundens omsetningsavgift sammen med prisen på nevnte sokker.
Ulike jurisdiksjoner krever forskjellige omsetningsskatter, som ofte overlapper hverandre, som når stater, fylker og kommuner pålegger hver sin omsetningsavgift. Moms er nært knyttet til bruksavgift, som gjelder innbyggere som har kjøpt varer utenfor deres jurisdiksjon. Disse er vanligvis satt til samme pris som omsetningsavgift, men er vanskelige å håndheve, noe som betyr at de i praksis bare brukes til store innkjøp av materielle varer. Et eksempel vil være en bosatt i Georgia som kjøper en bil i Florida; hun ville bli pålagt å betale den lokale omsetningsavgiften, som om hun hadde kjøpt den hjemme.
Nexus
Hvorvidt en virksomhet skylder omsetningsavgift til en bestemt regjering, avhenger av måten regjeringen definerer nexus på. En nexus er generelt definert som en fysisk tilstedeværelse, men denne "tilstedeværelsen" er ikke begrenset til å ha et kontor eller et lager; det å ha en ansatt i en stat kan utgjøre en nexus, og det samme kan ha et tilknyttet selskap, for eksempel et partnernettsted som leder trafikk til virksomhetens side i bytte for en andel av fortjenesten. Dette scenariet er et eksempel på spenningene mellom e-handel og omsetningsavgift. New York har for eksempel vedtatt "Amazon-lover" som krever at internettforhandlere som Amazon.com Inc. (AMZN) skal betale omsetningsskatt til tross for deres mangel på fysisk tilstedeværelse i staten.
Avgift
Generelt tar moms en prosentandel av prisen på solgte varer. For eksempel kan en stat ha en salgsskatt på 4%, et fylke 2% og en by 1, 5%, slik at innbyggerne i den byen betaler 7, 5% totalt. Ofte er imidlertid visse varer unntatt, for eksempel mat eller unntatt under en viss terskel, for eksempel kleskjøp på under $ 200. Samtidig har noen produkter spesielle avgifter, kjent som avgift. "Sin skatt" er en form for avgiftsskatt, for eksempel den lokale særavgiften $ 1, 50 New York State avgifter per pakke med 20 sigaretter på toppen av staten avgift på $ 4, 35 per pakke med 20 sigaretter.
Merverdiavgift
USA er et av få utviklede land der konvensjonelle omsetningsskatter fremdeles brukes (legg merke til at det med begrensede unntak ikke er den føderale regjeringen som belaster moms, men statene). I det meste av den utviklede verden er merverdiavgiftsordninger (moms) blitt vedtatt. Disse belaster en prosentandel av verdiskapningen på hvert produksjonsnivå. I det fuzzy sokkeksemplet ovenfor ville garnprodusenten betale en prosentandel av forskjellen mellom hva de betaler for garn og hva de betaler for ull; På samme måte ville plaggprodusenten betale samme prosentandel på forskjellen mellom hva de betaler for sokker og hva de betaler for garn. Sagt annerledes; dette er en skatt på selskapets bruttomarginer, i stedet for bare sluttbrukeren.
Hovedmålet med å innarbeide merverdiavgiften er å eliminere skatt på skatt (dvs. dobbeltbeskatning) som kaskader fra produksjonsnivå til forbruksnivå. En produsent som lager notatbøker skaffer for eksempel råvarene til, for eksempel 10 dollar som inkluderer en avgift på 10%. Dette betyr at han betaler $ 1 i skatt for materialer som er verdt $ 9. I prosessen med å produsere den bærbare PC-en gir han verdi til de originale materialene på $ 5, for en total verdi på $ 10 + $ 5 = $ 15. 10% skatt på den ferdige varen vil være $ 1, 50. Under et merverdiavgiftssystem kan denne tilleggsskatten brukes mot den forrige skatten han betalte for å bringe sin effektive skattesats til $ 1, 50 - $ 1, 00 = $ 0, 50.
Grossisten kjøper den bærbare PCen for $ 15 og selger den til forhandleren til en $ 2, 50 markeringsverdi for $ 17, 50. 10% skatt på bruttoverdien av varen vil være $ 1, 75 som han kan bruke mot avgiften på den opprinnelige kostprisen fra produsenten, dvs. $ 15. Grossistens effektive skattesats vil således være $ 1, 75 - $ 1, 50 = $ 0, 25. Hvis detaljistens margin er $ 1, 50, vil hans effektive skattesats være (10% x $ 19) - $ 1, 75 = $ 0, 15. Total skatt som kaskader fra produsent til forhandler vil være $ 1 + $ 0, 50 + $ 0, 25 + $ 0, 15 = $ 1, 90.
Det amerikanske systemet uten moms innebærer at det betales skatt på verdien av varer og margin i alle ledd i produksjonsprosessen. Dette vil føre til et høyere beløp av totale betalte skatter, som føres ned til sluttkonsumenten i form av høyere kostnader for varer og tjenester.
