Hva er inntektene for kvalifiserte produksjonsaktiviteter?
Kvalifisert produksjonsaktivitetsinntekt (QPAI) er den delen av inntekten som stammer fra innenlandsk produksjon og produksjon som kvalifiserer for redusert skatt. Mer spesifikt er inntekter fra kvalifisert produksjonsaktivitet forskjellen mellom produsentens innenlandske bruttoinntekter og de samlede kostnadene for varer og tjenester relatert til produksjon av innenlandske varer. Skattefradraget til QPAI er ment å belønne produsenter for å produsere varer innenlands i stedet for i utlandet.
Forståelse av kvalifiserte produksjonsaktivitetsinntekter (QPAI)
Avsnitt 199 i Internal Revenue Code (IRC) mandat til at inntekter av kvalifisert produksjonsaktivitet (QPAI) beskattes til en lavere sats. QPAI refererer til visse inntekter relatert til produksjon som tilsvarer overskuddet av virksomhetsskattyterens innenlandske produksjonsbruttoinntekter (DPGR) over summen av kostnadene for varer som er allokert til slike kvitteringer, og andre utgifter, tap eller fradrag som er riktig tilordnet slike kvitteringer. Innenlands brutto kvittering (DPGR) er brutto inntekter fra produksjon, produksjon, vekst eller utvinning av kvalifisert produksjonseiendom. Et selskap som produserer QPAI i et gitt skatteår, kvalifiserer for fradrag for innenlandsk produksjonsaktivitet (DPAD).
Tillatt DPAD i USA-basert virksomhet kan vanligvis ikke utgjøre mer enn 9% av QPAI. En skattyter med oljerelatert QPAI må også redusere DPAD med 3% av de minste av følgende beløp - Oljerelatert QPAI, QPAI og justert bruttoinntekt for en person, eiendom eller tillit (skattepliktig inntekt for alle andre skattebetalere) tenkt uten DPAD. I tillegg er fradraget begrenset til 50% av W-2-lønnen som skattyter betaler i løpet av kalenderåret som slutter med (eller innenfor) skatteåret. En arbeidsgiver som ikke betalte noen form W-2-lønninger (eller har form W-2-lønn tildelt ham / henne på et tidsplan K-1), kan ikke kreve DPAD. DPAD var i kraft for små og store USA-baserte forretningsaktiviteter mellom 2005 og 2017 og gikk ut 31. desember 2017.
IRC seksjon 199 definerer kvalifiserte produksjonsaktiviteter for å inkludere:
- Produksjon utført i USSelling, leasing, eller lisensiering av film som har blitt produsert minst 50% i USConstruction prosjekter i USA, inkludert bygging og renovering av boliger og kommersielle eiendommer Ingeniør- og arkitekturtjenester relatert til et USA-basert byggeprosjekt Programvareutvikling i USA, inkludert utvikling av videospill
QPAI vil være den samme som bruttoinntekt for en virksomhet som bare driver en virksomhet, men bedrifter med flere virksomhetsgrenser må fordele inntektene.
Enkeltpersoner, selskaper, kooperativer, eiendommer og stiftelser bruker IRS-skjema 8903 for å beregne sine tillatte inntekter for kvalifisert produksjonsaktivitet. QPAI og form W-2 lønn beregnes ved bare å ta hensyn til elementer som kan henføres til selve gjennomføringen av en handel eller virksomhet. QPAI inkluderer ikke inntekter generert fra restaurantbransjen, elektrisitet eller naturgassproduksjon eller eiendomstransaksjoner.
