Hva er kvalifiserte automatiske bidragsordninger (QACA)?
Kvalifiserte automatiske bidragsordninger, også kjent som QACA-er, refererer til en regel som ble opprettet under pensjonsbeskyttelsesloven fra 2006 som en måte å øke arbeidstakernes deltakelse i selvfinansierte pensjonsplaner for innskuddsbaserte innskudd som 401 (k), 403 (b), og utsatt erstatning 457 (b) planer. Fra 1. januar 2008 registrerer selskaper som bruker QACAs arbeidere automatisk i planene med en negativ utsettelsesrate, med mindre ansatte spesifikt melder seg.
Hvordan kvalifiserte automatiske bidragsordninger fungerer
Å oppfordre til pensjonssparing på jobben har vært et problem økonomer og beslutningstakere har forsøkt å løse. Selv om mange arbeidsgivere tilbyr 401 (k) eller 403 (b) innskuddsplaner, har forskning funnet at planregistrering og bidragsnivåer fortsatt er lave. En løsning har vært å implementere en opt-out-plan, der ansatte automatisk blir påmeldt og må velge å slutte å delta, snarere enn å melde seg inn slik tradisjonelle planer er strukturert.
Avmeldingsplaner har en tendens til å øke deltakelsesgraden. Imidlertid starter de generelt på ansattes bidragsnivåer som er altfor lave til å meningsfullt hjelpe dem i pensjonen. Dette er sårende for ansatte som har en tendens til ikke å gjøre noen tiltak på egen hånd, da de fortsetter å underinvestere på lang sikt. Uten en utdanningsinnsats for med jevne mellomrom å minne ansatte om at for eksempel et bidrag på 3% bare er et utgangspunkt, er det ikke sikkert mange sparer nok på lang sikt. Av denne grunn argumenterer noen for at avmeldingsplaner har en tendens til å senke de ansattes samlede pensjonsinnskudd. For å motvirke denne muligheten, hever noen arbeidsgivere arbeidstakers bidragssats med 1% hvert år, selv om det fremdeles ikke er nok til å hjelpe arbeidere å nå pensjonsmålene.
Fra 2018, under QACA, må en arbeidsgiver gjøre ett av følgende:
- Bidra med 100% av en ansattes bidrag opp til 1% av hans eller hennes kompensasjon, sammen med et 50% matchende bidrag for den ansattes bidrag over 1% (og opptil 6%); eller Lever et ikke-valgfritt bidrag på 3% av kompensasjonen til alle deltakerne.
Arbeidsgiveravgift kan være gjenstand for en opptjeningsperiode på to år i motsetning til tradisjonelle 401 (k), der arbeidsgiveravgift umiddelbart er opptjent. Ansatte må få tilstrekkelig varsling om QACA, samt muligheten til å velge bort fullstendig eller delta på et annet, spesifikt bidragnivå.
QACAs har også "sikker havn" -bestemmelser som unntar en 401 (k) -plan fra krav om ikke-diskriminering for årlig faktisk utsettelsesprosent (ADP) og faktisk innskuddsprosent (AVS). En QACA kan heller ikke distribuere de nødvendige arbeidsgiverbidragene på grunn av en ansattes økonomiske vanskeligheter.
Viktige takeaways
- Kvalifiserte automatiske bidragsordninger (QACAs) er en form for pensjonsplan for automatisk innmelding som tilbys av arbeidsgivere. Som en avmeldingsplan vil ansatte automatisk bli registrert med et matchende bidrag med mindre de velger å forlate planen. QACAs har spesiell "sikker havn ”Bestemmelser som unntar en 401 (k) plan fra årlig faktisk utsettelsesprosent (ADP) og faktisk bidragsprosent (AVS) krav om ikke-diskriminering. En QACA må spesifisere en plan med ensartede minimumsverdiprosesser som starter på 3% og gradvis øke med hvert år en ansatt deltar.
QACAs vs. EACAs
PPA definerer to forskjellige valg for arbeidsgivere som ønsker å legge til en automatisk bidragsordning: QACAs og EACAs. En kvalifisert automatisk bidragsordning (EACA) er en type ordning med automatisk bidrag som må tilpasse planens standardprosent på alle ansatte etter å ha gitt dem en nødvendig varsel. Det kan tillate ansatte å trekke automatisk innmeldingsbidrag (med inntjening) ved å gjøre et uttaksvalg som kreves i henhold til planens betingelser (tidligst 30 dager eller senere enn 90 dager etter at arbeidstakers første automatiske påmeldingsbidrag ble holdt tilbake fra arbeidstakerens lønn). Ansatte er 100% fordelt på sine automatiske påmeldingsbidrag.
QACAs gir arbeidsgivere bestemmelser om sikker havn som unntar dem fra faktisk utsettelsesprosent og faktisk tilskuddsprosent (ADP / ACP) -testing som andre planer må gjennomgå for å sikre at de ikke diskriminerer lavere betalte ansatte. Til gjengjeld må arbeidsgivere gi matchende bidrag som kreves av skattemyndighetene og må vinne matchende og ikke-valgfrie bidrag innen to år. Standard utsatt bidrag for en QACA må også øke årlig fra minst 3% det første året til minst 6%, med maksimalt 10% i alle år.
QACAs og tilleggsformer for pensjonsplaner
I tillegg til QACA-er, kan arbeidsgivere tilby ansatte en rekke pensjonsalternativer som tradisjonelle 401 (k) s, 403 (b) s og 457 (b) s. En 401 (k) -plan er en kvalifisert arbeidsgiveropprettet plan (dvs. den oppfyller kravene til Internal Revenue Code § 401 (a) i og er dermed kvalifisert til å motta visse skattefordeler).
Ansatte som er kvalifisert for en 401 (k) -plan, kan gi lønnsutskuddbidrag etter skatt og / eller forhåndsskatt. På sin side kan arbeidsgivere gi matchende eller ikke-valgfrie bidrag til en ansattes 401 (k) -plan og kan også legge til en gevinstdelingsfunksjon. Inntekter i en 401 (k) plan påløper på skatteutsatt basis.
En 403 (b) -plan er spesifikk for ansatte i offentlige skoler, skattefrie organisasjoner og ministre. Disse planene investerer vanligvis i livrenter og / eller aksjefond. En 403 (b) -plan er også et annet navn på en skattelagt livrenteplan.
Endelig er en 457-plan en ikke-kvalifisert, skattemessig fordelaktig utsatt kompensasjonspensjonsplan, der ansatte har lov til å gi bidrag til utsettelse av lønn. Som med 401 (k) s, øker inntektene i en 457-plan på skatteutsatt basis, og bidrag beskattes ikke før eiendelene er fordelt.
