Støttemottakere er en av de viktigste byggesteinene i planlegging av eiendommer: Uten riktig navn og på den rette prikkede linjen kan eiendeler havne i hender som ikke er tilsiktet av avdøde. Alle eiendeler trenger rett mottaker eller mottaker, vanligvis diktert av et testament.
Hvorvidt mottakeren av en individuell pensjonskonto (IRA) kan navngi en etterfølgermottaker (annengenerasjonsmottaker) bestemmes av bestemmelsene i IRA-plandokumentet. Noen ganger er mottakeren ektefelle til IRA-innehaveren, andre ganger ikke.
Noen ganger overses av den ikke-spousal mottakeren av en arvelig IRA er oppgaven å navngi mottakere selv. Faktisk kunne IRAs-innehavere ikke testamentere denne eiendelen til mottakere før så sent som for 20 år siden, da IRSs grønne tente IRAs potensielt kunne passere gjennom flere "generasjoner" av innehavere - samtidig som de ble skatteutsatt.
Navngi begunstigede
Etter å ha arvet en IRA, er en støttemottakers navngivning av sin egen mottaker eller mottakere bare en viktig for ikke-ektefeller (og ektefeller) som det var for den opprinnelige eieren av kontoen. I likhet med den opprinnelige eieren av IRA, erstatter mottakerbetegnelser på IRA-skjemaet instruksjonene i et testament: Gjennomgå og oppdater om nødvendig den nye listen over mottakere hvert år eller minst hvert par år.
Viktige takeaways
- Støttemottakere betaler ingen straff for tidlig tilbaketrekning på utdelingene, selv om mottakerne er yngre enn 59 ½.Ikke ektefelle-mottakere kan ikke rulle den arvede IRA til sin egen IRA og kan heller ikke bidra til en arvet IRA. Ta mindre RMD over lengre tid reduserer skattebittet i et gitt år og "strekker" eller "utvider" kontoens verdi.
En arvelig IRA må også gi nytt navn for å skille den som en arvelig IRA og for å identifisere den opprinnelige kontoinnehaveren og den arvelige mottakeren. For eksempel “(navn på den opprinnelige IRA-eieren) avdøde (den opprinnelige eierens dødsdato) til fordel for (navnet på mottakeren)”. Et annet eksempel kan være, "(navn på avdøde og dødsdato) Arvet IRA til fordel for (FBO) til (navn på mottaker)."
Arvede IRA-er: Spesielle regler
Den ikke-spousal støttemottakeren må begynne å ta nødvendige minimumsutdelinger (uttak eller RMD) relativt snart. De som arver IRA-er, kan bli pålagt å ta utdelinger av hele kontosaldoen over muligens så lite som fem år. "Dette kan føre til at deres totale skattepliktige inntekt øker betydelig - og kan presse dem inn i de høyeste inntektsskattekonsollene, " advarte Bruce Primeau, CPA og president for Summit Wealth Advocates, Prior Lake, Minnesota.
Noen ganger overses av den ikke-spousal mottakeren av en arvelig IRA er oppgaven å navngi mottakere selv.
"I henhold til gjeldende lov, må personen som arver at IRA begynner å ta nødvendige minimumsutdelinger innen 31. desember året etter året etter den opprinnelige eierens død, " sa Primeau. "Et annet råd for dem som arver disse IRA-dollar, forutsatt at arv er betydelig: Vurder å få et skatteprognosjon umiddelbart, og om mulig øke bidragssatsen til 401 (k), 403 (b) eller annen pensjonsplan for å maksimalt slik at de kan beskytte noen av disse RMD-dollar mot skatt. ”
For å strekke en IRA over en ikke-spousal støttemottakers levetid, må RMD tas 31. desember hvert år. Mottakerne betaler ingen straff for tidlig tilbaketrekning for utdelingene (selv om mottakerne er yngre enn 59 år og seks måneder), men de betaler inntektsskatt på RMD-er fra arvbare tradisjonelle IRA-er; RMD-er fra arvede Roth IRA-er er skattefrie. Hvis arvingen er eldre enn 70 år og seks måneder, må de begynne å ta RMD innen et år etter arving av IRA.
Ikke-ektefelle-mottakere kan ikke rulle den arvelige IRA til sin egen IRA og kan heller ikke bidra til en arvelig IRA.
'Strekk' eller 'utvidede' IRA-er
Men med spesielle regler kan det komme spesielle fordeler: En arving som ikke er ektefelle ung nok på arvstidspunktet, selv med RMD-er, kunne samle seg nok i IRA til å forbedre sitt eget pensjonsegg betydelig.
En person som arver IRA-eiendeler fra den opprinnelige IRA-eieren, blir referert til som den første generasjons begunstigede. Denne personen er i stand til å fordele eiendelene over hans eller hennes forventede levealder eller gjenværende levealder for den opprinnelige IRA-eieren. Hvis førstegenerasjonsmottakeren deretter dør, er hans eller hennes utpekte mottaker den andre generasjonsmottakeren.
Jo yngre arving, jo mindre RMD. Å ta mindre RMD over lengre tid reduserer skattebittet i et gitt år og "strekker" eller "utvider" kontoens verdi for lengre skatteutsatt vekst. (Når en arvet IRA går til flere mottakere, brukes forventet levealder for den eldste mottakeren til å beregne RMD-er.)
Mottakere kan ta ut alle midlene innen 31. desember i det femte året etter kontoeierens død. Hvert uttak blir inkludert i støttemottakers årlige skattepliktige inntekt for uttaksåret. De kan også ta en full og umiddelbar utbetaling av kontobeløpet (og betale de heftige skattene forbundet med dette trekket) eller fraskrive seg hele IRA.
Å fraskrive seg en arvet IRA er en måte å overføre eiendeler til flere generasjoner når kontoens hovedmottaker er eldre enn kontoens sekundære mottaker. Den primære fraskriver seg kontoen, som overføres til den yngre sekundærmottakeren. RMD-er blir derfor redusert, og gir en enda mindre årlig skattebitt og bevarer kjernebeløpet for kontoen for fremtidig vekst.
Andre generasjons begunstigede tar utdelinger over forventet levealder for første generasjons begunstigede. Sistnevnte bestemmes i året etter at IRA-eieren døde, med 1 trukket fra for hvert år som har gått.
Bunnlinjen
Arvede IRA-er, spesielt de som brukes med den generasjons-taktikken "strekning" eller "utvidet IRA", kan være kraftige verktøy for å bygge og bevare rikdom i flere tiår. Det gjenstår mange trinn som støttemottakere må ta for å oppnå de beste skattebesparelser. Ta kontakt med en finansiell planlegger eller eiendomsskattekspert for å sørge for å få mest mulig ut av en arvet IRA.
