Hva er en bestemmelse om tap av tap?
En tapsavsetning er en utgift som er avsatt som godtgjørelse for uavhentede lån og utbetalinger. Denne bestemmelsen brukes til å dekke en rekke faktorer assosiert med potensielle tap på utlån, inkludert dårlige lån, misligholdte kunder og reforhandlede vilkår for et lån som har lavere betalinger enn tidligere estimert. Avsetning for tap på utlån er en justering av reserver for utlånstap og er også kjent som verdsettelsesgodtgjørelser.
Tapsavsetning
Slik fungerer en bestemmelse om tap av tap
Långivere i banknæringen genererer inntekter fra renter og utgifter de mottar fra utlånsprodukter. Bankene låner ut til et bredt spekter av kunder, inkludert forbrukere, små bedrifter og store selskaper. Utlånsstandarder og rapporteringskrav endres kontinuerlig, og begrensningene har blitt strammet hardt siden høyden av finanskrisen i 2008. Forbedrede regler for banker som følge av Dodd-Frank-loven, har fokusert på å øke standardene for utlån, noe som har krevd låntakere av høyere kredittkvalitet og også økt likviditetskravene til banken.
Til tross for disse forbedringene, må bankene fortsatt gjøre rede for mislighold og utgifter som oppstår som følge av utlån. Avsetning for utlån er en standard regnskapsjustering som er gjort i en banks utlånstapreserver inkludert i bankregnskapet. Avsetninger for utlånstap blir konsekvent gjort for å inkludere skiftende anslag for tap fra bankens utlånsprodukter. Mens standarder for utlån er betydelig forbedret, opplever bankene fremdeles sene lånebetalinger og mislighold av lån.
Reserver på lånet i regnskap
Lånetapsreserver regnskapsføres vanligvis i en banks balanse, noe som kan øke med beløpet for avsetning til tap eller redusere med mengden netto avskrivning hvert kvartal.
Avsetninger for utlånstap gjøres kontinuerlig for å oppdatere estimater og beregninger basert på statistikk for bankens mislighold av kunder. Disse estimatene er beregnet basert på gjennomsnittlig historisk misligholdsrente av forskjellige låntakernivåer. Kredittap for forsinkede betalinger og inkassokostnader er også inkludert i estimater for avsetning av utlånstap og beregnes ved hjelp av en lignende metode, som tar hensyn til den tidligere betalingsstatistikken til en banks kredittkunder.
Gjennom å sette av tap på reserver og kontinuerlig oppdatere estimater gjennom tapsavsetninger, kan bankene sikre at de presenterer en nøyaktig vurdering av deres samlede økonomiske stilling. Denne økonomiske stillingen frigjøres ofte offentlig gjennom bankens kvartalsregnskap.
