Hva er en detaljert fradrag?
En spesifisert fradrag er en utgift på kvalifiserte produkter, tjenester eller bidrag som kan trekkes fra justert bruttoinntekt (AGI) for å redusere skatteregningen. Slike fradrag tillater skattytere som kvalifiserer til å kunne betale mindre i skatt enn om de valgte å ta standardfradraget, et fast dollarbeløp som bare varierer etter innleveringsstatus. Tillatte spesifiserte fradrag, noen ganger underlagt begrensninger, inkluderer utgifter som pantelenter, veldedige gaver og refunderte medisinske utgifter.
Viktige takeaways
- En spesifisert fradrag er en utgift på støtteberettigede produkter, tjenester eller bidrag som kan trekkes fra justert bruttoinntekt (AGI) for å redusere skatteregningen. Tematiske fradrag er oppført i skjema A til skjema 1040, og beløpet de senker skatteregningen avhenger av innleveringsstatus og skatteklasse. De fleste skattebetalere har muligheten til enten å spesifisere fradrag eller kreve standardfradrag som gjelder deres arkiveringsstatus. Listen over utgifter som kan spesifiseres er omfattende, men det er grenser og unntak sammenlignet med fradrag før skattekutt- og stillingsloven trådte i kraft i 2018.
Forstå detaljiserte fradrag
Spesifiserte fradrag reduserer den skattepliktige inntekten, med den faktiske skattelettelsen avhengig av skatteklassen som den inntekten plasserer deg i. Som et eksempel kan du vurdere en person som innleverer enslige, ugift, som har en bruttoinntekt på $ 80 000 og krever krav om fradrag på $ 10 000. Å trekke fra disse fradragene fra bruttoinntekt gir en skattepliktig inntekt på $ 70 000. Den faktiske skattelettelsen i dette tilfellet er det trukket beløp, $ 10.000, ganger skattesatsen for en enkelt person i den inntektsgruppen, som er 22%. Skattebeløpet som er spart gjennom fradragene i dette eksemplet, er 2200 dollar.
Skattefradrag skal ikke forveksles med skattelettelser, som reduserer skatteregningen din direkte. Hvis du beregner skatten din for eksempel til å være $ 14 000, og du da er kvalifisert for en skattekreditt på 1 000 dollar, senkes regningen ganske enkelt med $ 1 000 til $ 13 000.
Spesifiserte fradrag er oppført på skjema A i skjema 1040. Du må lagre alle kvitteringer i tilfelle skattemyndighetene ber om å se dem. Ytterligere bevis på utgifter kan inkludere kontoutskrifter, forsikringsregninger, medisinske regninger og skattekvitteringer fra kvalifiserte veldedige organisasjoner.
Fra og med 2018 gjorde doblingen av standardfradraget spesifisering av skattefradrag mindre fordelaktig for mange skattytere.
Standard kontra detaljert fradrag
De aller fleste skattebetalere har muligheten til å spesifisere fradrag eller kreve standardfradraget som gjelder deres status. (Unntak er utenlandske romvesener, som må spesifisere, og gifte personer som innleverer separat, som begge må kreve samme type fradrag.) Avgjørelsen bør henges på en beregning av hvilken fradragstype som senker skatteplikten din mest.
Hvis du arkiverer som en enkelt skattyter for skatter i 2019 - eller du er gift og arkiverer hver for seg - vil du sannsynligvis ha det bedre med å ta standardfradraget på $ 12.200 ($ 12 400 for skatteregistrering for 2020) hvis de spesifiserte fradragene er mindre enn det beløpet. Det samme gjelder et ektepar som arkiverer i fellesskap som ikke har mer enn $ 24.400 ($ 24.800 ved innlevering for 2020-skatter) i spesifikke fradrag og husholdningshoder med fradrag for ikke mer enn $ 18.350 ($ 18.650 for innlevering av 2020-skatter). (Husk at du oppgir inntektsskatt for 2019 innen 15. april 2020.) Disse fradragene ble nesten doblet fra og med 2018 etter at loven om skattekutt og jobber ble vedtatt.
Fordeler og ulemper med spesifisering av fradrag
Hvert år må du aktivt velge mellom å spesifisere eller ta standardfradraget. Du bør alltid undersøke dette valget, siden de tillatte fradragene og beløpene deres noen ganger endres fra år til år.
Fradrag du kan spesifisere
-
Pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindre - eller 1 million dollar, hvis du kjøpte boligen før 15. desember 2017
-
Veldedige bidrag
-
Medisinske og tannlegeutgifter (over 10% av AGI)
-
Statlige og lokale inntekter, pluss enten personlig eiendom eller omsetningsavgift opp til $ 10.000
-
Gamblingstap
-
Investeringsinteresse
-
$ 2500 i studielånsrenter
-
$ 250 (for lærere som kjøper forsyninger i klasserommet)
Fradrag du ikke kan spesifisere
-
Pantelenter: lån utgjør over $ 750 000 - med mindre du kjøpte huset ditt før 15. desember 2017
-
Statlige og lokale inntekt, salg og personlige eiendomsskatter utover $ 10.000
-
Underholdsbidrag
-
Flytteutgifter (unntatt aktiv militær)
-
Ubetalte ansattes utgifter
-
Utgifter til skatteforberedelse
-
Naturkatastrofetap (med mindre i et område utpekt av presidenten)
Listen over utgifter som kan spesifiseres er omfattende, men det er grenser og unntak sammenlignet med fradrag før skattekutt- og stillingsloven trådte i kraft. Du kan for eksempel trekke pantelenter på et lån på $ 750 000 eller mindre for ethvert hjem kjøpt 15. desember 2017 eller senere. Tidligere kan du trekke renter på et pantelån på 1 million dollar eller mindre. (Du kan fortsatt refinansiere et hjem etter de gamle reglene hvis det ble kjøpt før 15. desember 2017.)
Du kan også trekke veldedige donasjoner opp til 60% av AGI; kvalifiserte, ubetalte medisinsk og tannlegekostnader over 10% av AGI; statlige og lokale inntekter pluss enten salgs- eller personlig eiendomsskatt opp til $ 10.000 ($ 5.000 hvis gifte arkivering hver for seg), pengetap og investeringsrenter, $ 2500 i studielånsrenter og $ 250 hvis du er en lærer som kjøper forsyninger for klasserommet ditt.
Noen tidligere tilgjengelige spesifiserte fradrag ble borte fra og med 2018. Disse inkluderer fradrag for underholdsbidrag, flytteutgifter (med unntak av aktiv militærflytting på grunn av militære ordre), ikke-refunderte utgifter til ansatte, utgifter til skatteforberedelse og tap av naturkatastrofer (med mindre en skatt pause for en bestemt begivenhet er godkjent av presidenten.) Gjeld på egenkapitallån ble også påvirket på kompliserte måter: Hvis du har et egenkapitallån eller en kredittlinje, kan du sjekke med skatterådgiveren din om renten er egenandel.
Dessuten var det tidligere ingen begrensning i fradrag for statlige og lokale skatter (SALT). Den nåværende grensen på 10.000 dollar har vært et alvorlig økonomisk treff for skattebetalere som bor i stater med høy skatt.
