Innholdsfortegnelse
- Arvede grunnleggende om IRA
- Arvet 401 (k) regler
- Nødvendig minimumsfordeling
- Kreditorbeskyttelse
- Kommende kontoer
- Bunnlinjen
Arvede individuelle pensjonskontoer (IRAs) har lenge vært en metode for å tillate ikke-ekteskapsmottakere å arve en IRA-konto og la kontoen fortsette å vokse på skatteutsatt basis over tid.
I 2007 ble reglene endret slik at ikke-ekteskapsmottakere på 401 (k) og andre innskuddsbaserte pensjonsplaner kunne behandle disse regnskapene på lignende måte.
Og 20. desember 2019 ble loven om å sette opp hvert fellesskap for pensjonistforbedring (SECURE) inngått i loven som del av to utgiftsregninger ved utgangen av året, og eliminere reglene som hadde tillatt strekningen av IRA-strategien for skjerming av distribusjoner fra IRA-kontoer for alle ikke-ektefeller som arver en pensjonskonto fra noen som døde etter 31. desember 2019. Så hva er reglene nå?
Arvede grunnleggende om IRA
Spousal mottakere av en IRA har muligheten til å ta kontoen og administrere den som om den var deres egen, inkludert beregning av nødvendige minimum distribusjoner (RMD). For ikke-spousal mottakere brukes en arvet IRA-konto for å gi dem flere alternativer, inkludert muligheten til å strekke IRA over tid ved å la den fortsette å vokse skatteutsatt. Nå må ikke-ekteskapsmottakere ta utdelinger fra den totale kontoen innen ti år etter at den opprinnelige kontoinnehaveren døde. Hvis den kontoen er en tradisjonell IRA, skylder de skatt på hver distribusjon til gjeldende inntektsskattesats. (Mottak av Roth IRA-penger pålegger ikke en skatteregning, men fjerner disse midlene fra ytterligere skatterett vekst på en Roth-konto.)
Det er viktig at IRA-kontoinnehavere som ønsker å overlate sine kontoer til ikke-ekteskapsmottakere, samarbeider med en depot som forstår de komplekse reglene rundt disse kontoene. Hos de fleste større forvaringsdepartementet burde ikke dette være noe problem. Det er også viktig at kontomottakerne blir klar over de endrede alternativene sine for å sikre at de minimerer skatteeffekten mest mulig. Å jobbe med en kunnskapsrik økonomisk rådgiver er en god idé i disse situasjonene.
Mottakerne av en arvet IRA har muligheten til å åpne en arvet IRA-konto; ta en distribusjon, som vil være skattepliktig; eller fraskriver seg hele eller deler av arven, noe som vil føre til at disse midlene overføres til andre kvalifiserte mottakere. Tradisjonelle IRAs, Roth IRAs og SEP IRAs kan overlates til ikke-spousal mottakere på denne måten.
En regelendring fra 2015 sier at kreditorbeskyttelsen som tidligere hadde gitt en arvelig IRA ble dømt ugyldig av USAs høyesterett. Arvede IRA-kontoer kan ikke blandes med dine andre IRA-kontoer, selv om mottakeren kan navngi sine egne mottakere.
Arvet 401 (k) regler
Før ovennevnte regelendring i 2007, eksisterte ikke muligheten for ikke-spousal støttemottakere til å sette arvet saldo fra en 401 (k) eller lignende planer, for eksempel en 403 (b) og andre, til en arvet IRA.. Reglene ble endret slik at disse mottakerne kunne rulle sine arvede 401 (k) saldo direkte til en arvet IRA-konto. Noen planer vil tillate ikke-ekteskapsmottakere å forlate balansen i planen og ta RMD-er over mottakers levetid (dette vil sannsynligvis endre seg på grunn av SECURE Acts IRA-frister). Eller de kan tillate mottakeren å forlate pengene i planen i opptil fem år, og da må de enten ta utdelinger eller rulle midlene til en arvet IRA-konto.
Det er viktig å merke seg at denne regelen ikke gjorde muligheten til å gjøre dette til et obligatorisk alternativ for pensjonsplaner å tilby. Planens sponsor må endre plandokumentet for å gi rom for disse distribusjonene. Hvis dette er noe du vurderer for arvingene dine, vil du være lurt å ta kontakt med selskapets fordelsavdeling for å bekrefte at det er et alternativ og hvordan du fyller ut skjemaet for mottakerbetegnelse. Hvis den ikke blir tilbudt, bør du be firmaet ditt endre planen deretter, noe som verken er kostbart eller vanskelig å gjøre.
Nødvendig minimumsfordeling
Reglene for RMD-er for arvede IRA-er eller arvet 401 (k) hengsel ved alderen til den opprinnelige kontoinnehaveren på dødstidspunktet. Hvis kontoinnehaveren ikke hadde nådd den alderen hvor han eller hun måtte begynne å ta RMD-er, har ikke-ektefelle-støttemottakeren to valg: Trekk hele beløpet mot slutten av det femte året etter kontoeierens dødsår eller strekk ut kontoen basert på årets sluttalder etter dødsåret av eieren. De påkrevde prosentene vil være basert på tabellen for Internal Revenue Service som er gjeldende for deres alder på det tidspunktet.
Hvis den opprinnelige kontoinnehaveren hadde fylt 70 år og tok RMD, må mottakeren som ikke er ektefelle fortsette å dele ut hvert år. Og nå, under SECURE Act, må disse distribusjonene tømme hele kontoen innen ti år etter at den opprinnelige kontoinnehaveren døde.
Tidligere var det muligheten til å opprette en strekning IRA der RMD-ene var basert på den ikke-ektefellemottakers alder sammenlignet med alderen til den opprinnelige kontoinnehaveren. Dette betyr at fordelingsbeløpene kan være lavere enn for den opprinnelige kontoinnehaveren (forutsatt at mottakeren var yngre). Dette tillot mottakeren å "strekke" kontoen via skatteutsatt vekst over tid, og minimere skatteeffekten av distribusjonene. Noen ganger kan disse fordelene strekkes over flere generasjoner, der første generasjons mottakere overlater arvelige kontoer til andre generasjons mottakere. Hvis førstegenerasjonsmottakeren var veldig ung - et barnebarn eller oldebarn - kunne virkningen spres over flere tiår.
I motsetning til med en tradisjonell IRA-konto, kan depotpersoner gi eller ikke gi varsel om mengden av den nødvendige distribusjonen. Det påhviler mottakerne å følge med på dette, da straffene forbundet med å ikke ta fordelingen er stive.
Kreditorbeskyttelse
Som nevnt ovenfor, avsa Høyesterett at arvede IRA-kontoer ikke tilbyr den samme beskyttelsen fra kreditorer i tilfelle konkurs, søksmål eller andre situasjoner som vanlige IRA, 401 (k) og andre pensjonskontoer. Hvis du ser for deg at dette er et problem for arvingene dine, kan det ikke være ruten å gå med IRA eller 401 (k) -kontoen din. Andre kjøretøyer som planlegger eiendommer, for eksempel en tillit, kan være i orden. Rådfør deg med økonomirådgiveren eller eiendomsplanleggeren.
Kommende kontoer
Som også nevnt ovenfor, kan ikke-ektefelle-begunstigede av arvede IRA-er og 401 (k) ikke koble disse kontosaldene med sin egen IRA eller 401 (k). Avhengig av omstendighetene, kan de være i stand til å blande arvet kontosaldo.
Hvis de arvet mer enn én IRA eller 401 (k) fra samme person, kan det hende de kan kombinere kontosaldoer av samme type. For eksempel kunne de kombinere to arvte tradisjonelle IRA-kontoer til ett. Igjen, dette er komplekse ting, så sørg for at depotmannen forstår hva som gjøres, og at du rådfører deg med en kvalifisert finans- eller skatterådgiver.
Bunnlinjen
Arvede IRA-er og 401 (k) kan være et flott kjøretøy for å overføre eiendeler fra disse kontoene til ikke-spousal begunstigede, men reglene rundt dem er komplekse og underlagt feil fra mottakere, depotmenn og planlegg sponsorer. Dessuten har skattereglene endret seg betydelig, og tidligere planer representerer kanskje ikke lenger det beste kurset å ta.
