Pensjonsmidler er en type plan der arbeidsgivere, ansatte eller en kombinasjon av begge betaler inn i et fond for å gi pensjonsytelser til de ansatte. Disse pensjonspengene er investert i en rekke finansielle verdipapirer over mange år. Pengene vokser og blir utbetalt til ansatte for å gi dem en inntekt under pensjonen.
Viktige takeaways
- Et pensjonsfond er en plan der arbeidsgivere og ansatte yter bidrag for å finansiere fremtidige pensjonsytelser for arbeidstakeren. Typisk sett trenger ikke pensjonsfond å betale kapitalgevinstskatt. Fordi pensjonsfond er fritatt for å betale kapitalgevinstskatt, eiendeler i fond kan vokse raskere over tid. Mens pensjonskassen ikke betaler kapitalgevinstskatt, vil utdelinger til den ansatte beskattes til den ansattes ordinære inntektsrate.
Pensjonsmidler og skatter
Pensjonskasser bygger opp eiendeler over tid og gir enkeltansatte fordeler etter at de går av med pensjon. Hver ansatt har vanligvis valget mellom å akseptere en engangsbetaling fra pensjonen på pensjonstidspunktet eller å motta månedlige inntektsutbetalinger.
Kapitalgevinstskatt forfaller på realisert fortjeneste ved salg av visse typer eiendeler, for eksempel aksjer, obligasjoner, aksjefond og børshandlede fond (ETF). Kapitalgevinstskatt er delt inn i to typer: kortsiktig kapitalgevinstskatt og langsiktig kapitalgevinstskatt.
Kortsiktig kapitalgevinstskatt refererer til realisert fortjeneste fra salg av verdipapirer som ble kjøpt og solgt på ett år eller mindre. Langsiktig kapitalgevinstskatt refererer til realisert fortjeneste ved salg av verdipapirer som er kjøpt og solgt i en periode lenger enn ett år.
Skattesatsene på disse gevinstene er forskjellige. For eiendeler som aksjer, obligasjoner og fond, kan den langsiktige skattegraden på kapitalgevinster være 0% eller 15% eller 20%, avhengig av individets eller enhetens inntektsnivå. Den kortsiktige gevinstskatten er den samme som individets eller enhetens ordinære inntektsrate.
Siden pensjonsfond normalt investerer i denne typen eiendeler, kan man forvente at de må betale disse skattene. Pensjonsmidler er imidlertid fritatt for å betale merverdiavgift. Dette skaper unike muligheter for kapitalvekst i pensjonskasser.
Hvordan et pensjonsfond drar fordel av ikke å betale kapitalgevinstskatter
Vanligvis trenger ikke pensjonsfond å betale kapitalgevinstskatt, noe som gjør at eiendelene i fondene kan vokse raskere. Tenk på et pensjonsfond med en innledende saldo på $ 10 millioner som vokser med 10% hvert år i fem år og betaler null gevinstskatt. Anta at i slutten av hvert år blir hele porteføljen balansert og alle investeringer blir solgt og erstattet med forskjellige. På slutten av de fem årene vokser dette fondet til omtrent $ 16, 1 millioner og betaler ingen kapitalgevinstskatter i prosessen.
Tenk deg et hypotetisk andre scenario der pensjonskasser må betale skatt. Et fond med en opprinnelig saldo på 10 millioner dollar og vokser med 10% hvert år, ville være verdt $ 15, 04 millioner på slutten av fem år hvis det ble fullstendig balansert ved slutten av hvert år og kapitalgevinstskatter var 15%. Imidlertid vil fondet måtte betale $ 889 000 i total kapitalgevinstskatt.
Fordi pensjonskassen i det første scenariet ikke trenger å betale kapitalgevinstskatt, sparer det pengene ($ 889 000 i dette scenariet). Siden de pengene blir liggende i pensjonsfondet, vokser de også, og legger ytterligere $ 180 000 dollar i kapitalen til pensjonsbalansen.
Skatter på ansattes fordelinger
Mens pensjonsfondet selv ikke trenger å betale kapitalgevinstskatt, vil utdelingene til de ansatte beskattes til mottakers inntektsnivå. Hvis en ansatt bruker sine pensjonsfondsutdelinger for å foreta egne investeringer, vil pengene være underlagt kapitalgevinstskatt i året som realiserte gevinster oppstår. Siden pensjonsfondet er skattefritt før utdeling, resulterer det imidlertid i en større pensjonsytelse for den ansatte.
Spesielle hensyn
Mens pensjonsfond ikke er pålagt å betale merverdiavgift, betaler selskapene som leverer pensjonsfondene selskapsskatt. Dette beløpet kan ha en viss innvirkning på beløpet som selskapene betaler inn i de ansattes pensjonskasser, noe som kan ha en effekt på investorbalansen.
