Skattebehandlingen av utbytte i USA avhenger av om Internal Revenue Code klassifiserer dem som "kvalifiserte" eller "vanlige." Kvalifisert utbytte beskattes med samme kurs som langsiktige kapitalgevinster; disse satsene er lavere enn vanlig skattesats og fra og med 2019 overstiger ikke 20%.
Ordinært utbytte beskattes som alminnelig inntekt, noe som avhengig av skattesatsen kan bety en rente helt opp til 37%. Investorer betaler skatt på ordinært utbytte til samme kurs som de betaler for vanlig inntekt, for eksempel lønn eller lønn. Inntektsskatt og gevinstnivå endres over tid, men de siste årene har de sistnevnte vært vesentlig lavere enn førstnevnte.
Kvalifisert mot ordinært utbytte
Utbytte er en del av et selskaps inntekter som utbetales direkte til aksjonærene. Selskaper som tilbyr utbytte betaler et fast beløp per aksje og kan justere det opp eller ned med hver inntjeningsperiode (vanligvis et kalenderkvartal), basert på hvordan det går med selskapet. Investoren må betale skatt på utbyttet, men hvor mye hun betaler avhenger av om utbyttet er kvalifisert eller ordinært.
Kvalifisert utbytte, som får gunstigere skattemessig behandling, må oppfylle noen få kriterier. De må utstedes av amerikanske selskaper som er børsnotert på større børser, for eksempel Dow Jones eller NASDAQ. Investoren må eie dem i minst 60 dager ut av en 121-dagers holdeperiode. Visse utbytter - for eksempel utbytte fra en ansattes aksjeplan eller utstedt av en skattefri organisasjon - er ikke kvalifisert for kvalifisert status.
Det er ingen vesentlig forskjell mellom kvalifisert og ordinært utbytte bortsett fra deres skattemessige behandling.
Behandling med kvalifisert utbytte
Investorer favoriserer kvalifisert utbytte fordi de er underlagt lavere skattesatser, nemlig de som pålegges langsiktige kapitalgevinster i stedet for de som belastes med alminnelig inntekt. Det er sant uavhengig av investorens skatteklasse, selv om de største besparelsene tilfaller investorer i de to øverste parentesene, der skattesatsforskjellen mellom de to typer utbytte kan være på hele 20%.
Fra og med 2019 inneholder skatteplanen for kvalifisert utbytte bare tre nivåer: 0%, 15% og 20%. Investorer i de to nederste skatteparentesene er helt fritatt for skatt på kvalifisert utbytte. Med en skattesats på 0%, kan investorer med lav inntekt beholde alle pengene de tjener gjennom kvalifisert utbytte.
For alle andre investorer er skattesatsen for kvalifisert utbytte 15%, med unntak av de i den høyeste skatteklassen, som betaler 20%. Denne avgiftsgruppen består av enkeltfilere som tjener $ 510, 300 eller mer og gifte felles filere som tjener en kombinasjon av $ 612, 350 eller mer.
Personer som tjener $ 200 000 eller mer, og ektepar som tjener $ 250 000 mer, betaler ytterligere 3, 8% på investeringsinntektene, inkludert kvalifisert utbytte.
Hypotetisk eksempel
For å se forskjellen disse to skattebehandlingene gjør, kan du tenke deg en investor med 5000 aksjer i Company X som genererer $ 2 hver i ordinært utbytte, eller $ 10.000 i året. Anta at han er singel og har en skattepliktig inntekt på $ 50 000 per år, og plasserer ham i den marginale inntektsrenten på 22% for vanlig inntekt. Siden ordinært utbytte ikke mottar noen spesiell skattebehandling, betaler han 22% eller 2200 dollar i skatt på utbyttet. Imidlertid, hvis utbyttet er kvalifisert, betaler han en rente på 15%, basert på inntekten, eller $ 1500.
Se for deg at den samme investoren, fortsatt singel, tjener en skattepliktig inntekt på 1 million dollar per år, eksklusivt utbytte fra 50 000 aksjer i selskapet X-aksjen. Til $ 2 per aksje er hans årlige utbytte $ 100.000. Skattet til den høyeste marginalsatsen på 37% skylder han $ 37.000 i føderale skatter på utbyttet hvis de er vanlige, men bare $ 20.000 hvis de er kvalifiserte, en besparelse på $ 17.000.
