Hva er en utpekt Roth-konto?
Utpekt Roth-konto er en egen konto i en 401 (k), 403 (b) eller statlig 457 (b) som har utpekte Roth-bidrag. Utpekte Roth-bidrag er valgfrie utsettelser som deltakeren velger å ta med i bruttoinntekt.
Hvordan en utpekt Roth-konto fungerer
Tilpassede bidrag fra Roth-kontoer kan gjøres av arbeidsgivere, akkurat som for 401 (k) eller 403 (b) kontoer. Investorer kan gi bidrag både til en forhåndsbetaling, tradisjonell pensjonskonto og en utpekt Roth-konto i samme skatteår, men de totale bidragene er underlagt en årlig innskuddsgrense.
Arbeidsgivere kan tilby arbeidstakere en mulighet til å gi lønnsutsettelse etter skatt til en egen utpekt Roth-konto på arbeidsgivers 401 (k), 403 (b) eller pensjonsplan 457 (b). I motsetning til valgfrie utsettelser før skatt, er beløpet ansatte bidrar til en utpekt Roth-konto inkludert i bruttoinntekt. Distribusjoner fra kontoen er imidlertid generelt skattefrie, inkludert tidligere ikke-beskattede inntekter på kontoen.
Spesielle hensyn
Arbeidsgiver matching
Bare ansatte valgfrie utsettelser kan bli bidratt til en utpekt Roth-konto. Samsvarende bidrag og bidrag til overskuddsdeling kan ikke komme direkte til den utpekte Roth-kontoen. En arbeidsgiver kan bruke utpekte Roth-utsettelser ved beregning av et matchende bidrag, men kampbeløpet må bidra til en annen konto i planen.
Skattebehandling
Utpekte Roth-bidrag behandles på samme måte som forhåndsvalgte valgfrie utsettelser for mange formål, inkludert: de årlige bidragsgrensene; nonforfeitability og distribusjonsbegrensninger og testing av ikke-diskriminering; påkrevd minimum distribusjon; samt beregning av planens trekkgrenser.
Fordelene med utpekte Roth-kontoer
Kvalifiserte fordelinger fra en utpekt Roth-konto er ekskluderbare fra bruttoinntekt. Generelt kvalifiserer en fordeling til utelukkelse av inntekt når den skjer mer enn fem år etter det første bidraget til kontoen og når deltakeren er 59½ år eller eldre, dør eller blir ufør. En 401 (k), 403 (b) eller statlig 457 (b) plan kan tillate ansatte å utpeke noen eller alle planene sine valgfaglige utsettelser etter skatt fra Roth-bidrag.
SARSEP og ENKEL IRA-planer kan ikke tilby utpekte Roth-kontoer. Når en deltaker bidrar til en utpekt Roth-konto, kan deltakeren ikke senere endre bidragene til utsettelse før skatt, så ingen omklassifiseringer er tillatt. Deltakerne kan være i stand til å rulle over en kvalifisert rollover-distribusjon til en utpekt Roth-konto fra en annen konto i samme plan.
Sammenlignet med en Roth IRA, er utpekte Roth-kontoer som gir større årlige bidragsgrenser enn Roth IRAs, ikke underlagt de endrede bruttoinntektsbegrensningene som begrenser noen enkeltpersoner fra å bidra til Roth IRAs og tillater deltakerne å beholde sine Roth- og forhåndsinnsparinger innenfor en enkelt plan..
