Hva er overføringsgrunnlag?
Overføringsgrunnlag er en metode for å bestemme avgiftsgrunnlaget for en eiendel når den overføres fra en person til en annen. Overføringsgrunnlag brukes ofte når en part gir eiendeler eller eiendom til en annen person, grunnlaget forblir ofte det samme som når giveren holdt eiendelen, justert for eventuelle skatter som ble betalt.
Legg merke til at overføringsgrunnlaget skiller seg fra et opptrappingsgrunnlag fordi overføringsgrunnlaget brukes i løpet av giverens levetid, mens et opptrappingsgrunnlag brukes i arv etter at giveren gikk bort. I et step-up basis scenario blir verdien av eiendelene som overføres justert til dagens markedsverdi.
Viktige takeaways
- Overføringsgrunnlag viser til kostnadsgrunnlaget for en eiendel mottatt fra en annen person. Generelt er overføringsgrunnlaget det samme som det opprinnelige kostnadsgrunnlaget. Avhengig av om eiendelen ble overført som gave eller ved arv vil påvirke dens skattepliktige status og basisberegning.
Forstå Carryover-basis
Kostnadsgrunnlaget for en investering er det totale beløpet som opprinnelig ble investert, pluss eventuelle provisjoner eller avgifter som er involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives med tanke på investeringens dollar eller den effektive prisen per aksje.
Å bruke riktig kostnadsgrunnlag - også referert til som skattegrunnlaget - er viktig, spesielt hvis du reinvesterer utbytte og kapitalgevinstutdelinger i stedet for å ta inntektene fra investeringen i kontanter. Når du investerer på nytt distribusjoner, øker skattegrunnlaget for investeringen; denne økningen bør regnskapsføres slik at du kan rapportere lavere kapitalgevinster og derfor betale færre skatter. Hvis du ikke bruker det høyere skattegrunnlaget, kan du ende opp med å betale skatt to ganger på beløpet.
I tilfelle aksjene ble gitt til deg i gave, er ditt kostnadsgrunnlag kostnadsgrunnlaget for den opprinnelige innehaveren av eiendelen som ga deg gaven. Hvis aksjene handler til en lavere pris enn da aksjene var begavet, er lavere kurs kursgrunnlaget. Hvis aksjene ble gitt til deg som en del av en arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene for arveren markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død.
Når det gjelder eiendomsplanlegging, beregnes overføringsgrunnlaget når man først øremerker eiendeler eller annen eiendom til ens fremtidige arvinger. Overføringsgrunnlaget er med på å bestemme den opprinnelige verdien av ens bo, og hjelper dermed med å bestemme skattesatsen som velgjørere eller deres arvinger må betale på kapitalgevinster når de selger eiendeler tilknyttet det boet.
Overføringsgrunnlag og gaveavgift
Gaveskatter er en viktig del av fremføringsgrunnlaget. Dette er en føderal skatt som gjelder scenarier der den mottakende part ikke betaler giveren full verdi for gaven (selv om de kanskje betaler et mindre beløp). Gavegiveren er den som bærer hovedresten av gaveavgiften. Generelt er gaver til ektefelle eller til en politisk organisasjon, eller gaver som er verdsatt til mindre enn den årlige eksklusjonen av gaveskatter, sammen med medisinske og utdanningsutgifter, ekskludert fra gaveskatten. (For eksempel kan besteforeldre betale for barnebarnas undervisning uten å bli straffet av gaveavgiften.)
I 2020 er maksimumsskatten på 15 000 dollar. Dette betyr at en person kan gi en annen person $ 15.000 eller mindre per år, uten å pådra seg en gave skatt.
Gaveavgiften skiller seg fra boedelskatten, som blir pålagt på arvingens arvede del av boet. I 2020 var eksklusjonsgrensen for eiendomsverdien kombinert brutto eiendeler og tidligere skattepliktige gaver over 11, 58 millioner dollar. Nedbrutt betyr dette at et dødsbo på 11 millioner dollar ikke vil bli pålagt å levere selvangivelse, og vil være fritatt for å betale et eiendomsskatt. Mens eiendomsskatten for det meste pålegges eiendeler som er overlatt til arvinger, gjelder den ikke overføring av eiendeler til en gjenlevende ektefelle. Ektefeller sin rett til å overlate ethvert beløp til hverandre er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget.
