Hva er en begunstiget klausul?
En mottakerklausul er en bestemmelse i en livsforsikringspolise eller et annet investeringsinstrument som en livrente eller individuell pensjonskonto (f.eks. En IRA), som gjør det mulig for forsikringseieren å navngi enkeltpersoner som primær- og sekundærmottakere.
Viktige takeaways
- Mottakerklausulen i et finansielt produkt eller kontrakt utpeker hvem som vil motta tilknyttede eiendeler knyttet til det produktet eller kjøretøyet ved deres død. Navnede mottakere er de individer eller enheter som en velgjører navngir i en tillit, livsforsikringspolise eller pensjonsplan. av disse klausulene gjør det mulig å utpeke en sekundær- eller tertiærmottaker i tilfelle eieren overlever de som er navngitt først.
Forståelse av begunstigelsesbestemmelser
En mottakerklausul definerer personene som vil dra nytte av midlene eller andre fordeler fra forsikringstaker eller velgjører. Forsikringseieren kan når som helst endre de navngitte mottakerne ved å følge spesifikasjonene som er definert i policyen. Begrepet mottaker refererer til spesifikasjonen av mottaker av midler eller andre fordeler som spesifisert i en policy eller tillit.
Vanligvis kan enhver person eller enhet bli kåret til en mottaker av en tillits-, testamente- eller livsforsikringspolicy. Den enkelte som deler ut midlene, eller velgjøreren, kan stille bestemmelser om utbetaling av midler, for eksempel mottakeren som oppnår en viss alder eller er gift. Det kan også være skattemessige konsekvenser for mottakeren. For eksempel, selv om hovedstolen i de fleste livsforsikringer ikke beskattes, kan påløpte renter skattlegges.
Mottakere av kvalifiserte pensjonskontoer
Kvalifiserte pensjonsplaner, som en 401 (k) eller IRA, gir kontoinnehaveren mulighet til å utpeke en begunstiget. Når den kvalifiserte planinnehaveren er overgått, kan en ektefelle mottaker være i stand til å rulle inntektene til sin egen IRA. Hvis mottakeren ikke er ektefellen, er det tre forskjellige distribusjonsalternativer.
Den første er å ta en engangsfordeling, som gjør hele beløpet skattepliktig på mottakers ordinære inntektsnivå. Det andre er å etablere en arvet IRA og trekke ut et årlig beløp basert på forventet levealder for mottakeren, også kjent som en "strekk IRA." Det tredje alternativet er å ta ut midlene når som helst innen fem år etter den opprinnelige kontoeierens dødedato.
Strekkalternativet er ikke lenger tilgjengelig for en arv mottatt i 2020, på grunn av vedtakelsen av loven Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) fra 2019, og dermed er det bare muligheter for engangsbeløp og fem år som er tilgjengelige framover. SECURE Act bestemmer at en mottaker av en pensjonskonto må ta alle utbetalinger innen 10 år.
Mottakere av livsforsikringspolitikk
Livsforsikringer krever at navngitte mottakere skal utpekes. Disse kan betegnes som primær-, sekundær- eller tertiær i tilfelle de primære og / eller sekundære navngitte mottakere er dødd før forsikredes død. Mottakeren kan være en person, en organisasjon (f.eks. En veldedighet) eller en tillit.
Livsforsikringsutbytte anses skattefritt for mottakeren og rapporteres ikke som bruttoinntekt. Imidlertid anses eventuelle mottatte eller påløpte renter som skattepliktige og rapporteres som andre mottatte renter.
Mottakere av ikke-kvalifiserte livrenter
Ikke-kvalifiserte livrenter anses som skatteutsatt investeringskjøretøy som lar eierne utpeke en begunstiget. Ved eierens død kan mottakeren være ansvarlig for eventuelle skatter på dødsfordelen. I motsetning til livsforsikring, blir livstidsfordeler beskattet som alminnelig inntekt på eventuelle gevinster over det opprinnelige investeringsbeløpet.
Hvis den opprinnelige kontoeieren for eksempel kjøpte en livrente for $ 100 000 og deretter gikk bort når verdien var verdt $ 150 000, beskattes gevinsten på $ 50 000 som ordinær inntekt til mottakeren.
