Innholdsfortegnelse
- Hva er et balanse?
- Formel brukt for et balanser
- Hva er det i balansen?
- Eiendeler
- gjeld
- Egenkapital
- Begrensninger i balanser
- Lær mer om balanse
Hva er et balanse?
En balanse er et finansregnskap som rapporterer et selskaps eiendeler, forpliktelser og egenkapital på et bestemt tidspunkt, og gir et grunnlag for å beregne avkastningsrater og vurdere kapitalstrukturen. Det er et regnskap som gir et øyeblikksbilde av hva et selskap eier og skylder, samt beløpet investert av aksjonærer.
Det brukes sammen med andre viktige regnskaper, som resultatregnskap og kontantstrømoppstilling ved gjennomføring av grunnleggende analyser eller beregning av økonomiske forhold.
En introduksjon til balansen
Formel brukt for et balanser
Balansen holder seg til følgende regnskapsligning, der eiendeler på den ene siden, og forpliktelser pluss egenkapital på den andre, balanserer ut:
Eiendeler = Forpliktelser + Egenkapital
Denne formelen er intuitiv: et selskap må betale for alle tingene det eier (eiendeler) ved å enten låne penger (påta seg gjeld) eller ta det fra investorer (utstede egenkapitalen).
For eksempel, hvis et selskap tar opp et fem år lån på $ 4000 fra en bank, vil eiendelene (spesifikt kontantkontoen) øke med $ 4000. Forpliktelsene (spesifikt den langsiktige gjeldskontoen) vil også øke med $ 4000, og balansere de to sidene av ligningen. Hvis selskapet tar $ 8000 fra investorer, vil eiendelene øke med det beløpet, og dets egenkapital. Alle inntekter selskapet genererer utover sine forpliktelser, vil gå inn på egenkapitalkontoen, som representerer netto eiendeler som eierne eier. Disse inntektene vil bli balansert på eiendelssiden, og vises som kontanter, investeringer, varelager eller en annen formue.
Eiendeler, forpliktelser og egenkapital består hver av flere mindre kontoer som fordeler detaljene i et selskaps økonomi. Disse kontoene varierer mye etter bransje, og de samme vilkårene kan ha forskjellige implikasjoner avhengig av virksomhetens art. Stort sett er det imidlertid noen få vanlige komponenter som investorer sannsynligvis vil komme over.
Hva er det i balansen?
Theresa Chiechi {Copyright} Investopedia, 2019.
Balansen er et øyeblikksbilde som representerer tilstanden til selskapets økonomi i øyeblikket. I seg selv kan det ikke gi en følelse av trendene som spiller ut over en lengre periode. Av denne grunn bør balansen sammenlignes med tidligere perioder. Det bør også sammenlignes med andre bedrifter i samme bransje, siden forskjellige bransjer har unike tilnærminger til finansiering.
Et antall forhold kan utledes fra balansen, noe som hjelper investorer å få en følelse av hvor sunt et selskap er. Disse inkluderer gjeld til egenkapitalandel og syre-test-forholdet, sammen med mange andre. Resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen gir også verdifull kontekst for å vurdere et selskaps økonomi, i likhet med eventuelle noter eller tillegg i en inntektsrapport som kan referere tilbake til balansen.
Viktige takeaways
- En balanse er et finansregnskap som rapporterer et selskaps eiendeler, forpliktelser og egenkapital. Balansen er en av de tre (resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen er de to andre) kjerneoppgavene som brukes til å evaluere en virksomhet. balanse er et øyeblikksbilde som representerer tilstanden til selskapets økonomi (hva det eier og skylder) fra publiseringsdatoen. Fundamentale analytikere bruker balanser, sammen med andre regnskaper, for å beregne finansielle forholdstall.
Eiendeler
Innenfor aktiva-segmentet er kontoer oppført fra topp til bunn i rekkefølgen av deres likviditet - det vil si hvor lett de kan konverteres til kontanter. De er delt inn i omløpsmidler, som kan konverteres til kontanter på ett år eller mindre; og langsiktige eller langsiktige eiendeler, som ikke kan.
Her er den generelle rekkefølgen på kontoer innen omløpsmidler:
Langsiktig gjeld kan omfatte:
- Langsiktig gjeld: renter og hovedstol på obligasjoner som er utstedt Pensjonsfondsansvar: pengene et selskap er pålagt å betale til sine ansattes pensjonskontoer Utsatt skatteplikt: skatter som er påløpt, men ikke vil bli betalt for et år til (Foruten tidspunkt, dette tallet avstemmer forskjeller mellom krav til finansiell rapportering og måten skatt blir vurdert, for eksempel avskrivningsberegninger.)
Noen forpliktelser vurderes utenfor balansen, noe som betyr at de ikke vil vises i balansen.
Egenkapital
Egenkapital er pengene som kan tilskrives eiere av en virksomhet, noe som betyr aksjeeierne. Det er også kjent som "nettoformue", siden det tilsvarer den totale eiendelen til et selskap minus dets forpliktelser, det vil si gjelden det skylder til ikke-aksjonærer.
Beholdt inntjening er netto inntjeningen et selskap enten investerer i virksomheten eller bruker for å betale ned gjeld; resten deles ut til aksjonærene i form av utbytte.
Treasury stock er aksjen et selskap enten har kjøpt tilbake eller aldri utstedt i utgangspunktet. Det kan selges på et senere tidspunkt for å skaffe penger eller reservert for å avvise en fiendtlig overtakelse.
Noen selskaper utsteder foretrukket aksje, som vil bli notert separat fra vanlige aksjer under egenkapitalen. Foretrukket aksje tildeles en vilkårlig pålydende verdi - som vanlig aksje, i noen tilfeller - som ikke har noen betydning for markedsverdien på aksjene (ofte er pålydende verdi bare 0, 01 dollar). Kontoer for "felles aksje" og "foretrukket aksje" beregnes ved å multiplisere pålydende med antall utstedte aksjer.
Ytterligere innbetalt kapital eller kapitaloverskudd representerer beløpet aksjonærene har investert i overkant av kontiene for "felles aksje" eller "foretrukket aksje", som er basert på pålydende verdi i stedet for markedspris. Egenkapital er ikke direkte relatert til selskapets markedsverdi: sistnevnte er basert på dagens kurs på en aksje, mens innbetalt kapital er summen av egenkapitalen som er kjøpt til enhver pris.
Begrensninger i balanser
Balansen er et uvurderlig stykke informasjon for investorer og analytikere; Imidlertid har det noen ulemper. Siden det bare er et øyeblikksbilde i tid, kan det bare bruke forskjellen mellom dette tidspunktet og et annet tidspunkt i fortiden. Fordi det er statisk, trekker mange økonomiske forhold på data som er inkludert i både balansen og den mer dynamiske resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen for å tegne et fyldigere bilde av hva som skjer med et selskaps virksomhet.
Ulike regnskapssystemer og måter å håndtere avskrivninger og varebeholdninger vil også endre tallene som er bokført til en balanse. På grunn av dette har ledere en viss evne til å spille tallene for å se gunstigere ut. Vær oppmerksom på balansenes fotnoter for å finne ut hvilke systemer som brukes i regnskapet og for å se etter røde flagg.
Lær mer om balanse
Balansen er et viktig dokument for både investorer og analytikere. For relatert innsikt i balanser, undersøk mer om hvordan du leser balanser, om balanser alltid balanserer og hvordan du vurderer et selskaps balanse.
