Hva er en godtgjørelse for dårlig gjeld?
Godtgjørelse for dårlig gjeld, også kjent som godtgjørelse for tvilsomme kontoer, er en verdsettelseskonto som brukes til å estimere den delen av bankens utlånsportefølje som til slutt kan være ikke-innkrevbar. Når en låntaker misligholder et lån, reduseres både godtgjørelsen for tap på gjeld og lånets fordring for bokført verdi av lånet eller utestående lånesaldo. Metoden godtgjørelse for tvilsomme kontoer brukes også til å registrere de kundefordringene som ikke kan samles.
Å bryte ned godtgjørelse for dårlig gjeld
Långivere bruker godtgjørelse for dårlig gjeld fordi pålydende verdi av bankens totale lånesaldo ikke er den faktiske saldoen som til slutt blir samlet inn, siden en del av lånene kan misligholde. Når en låntaker ikke betaler hovedstolen eller rentebeløpet på et lån, anses det lånet som misligholdt, og godtgjørelsen for tvilsom regnskapsmetode verdsetter utlåners estimat for lånene som kan misligholde.
En godtgjørelse for dårlig gjeld er også kjent som en godtgjørelse for tvilsomme kontoer og er en verdsettelseskonto for å estimere hvor mye av bankens utlånsportefølje som ikke kan samles.
Godtgjørelse for tap og gjeldstap
Anta for eksempel at en utlåner har en låneportefølje på 100 millioner dollar, og selskapet bruker godtgjørelse for tvilsom regnskapsmetode for dårlig gjeld. Långiveren anslår at 2%, eller $ 2 millioner dollar, av utlånsbalansen er i risiko for mislighold, slik at firmaet øker utgiftene til tap på gjeld i resultatregnskapet, og godtgjørelsen for tvilsomme kontoer økes med $ 2 millioner.
Avsetning for tvilsomme kontoer er en kontraktsmessig konto, noe som betyr at kvotekontoen reduserer lånefordringskontoen når begge mellomværende er oppført i balansen. Denne økonomiske rapporteringen hjelper leseren med å forstå antall lån som kan misligholde. Långivere omtaler også denne oppføringen som en bestemmelse for tap på utlån, og noen långivere kan bruke litt forskjellige kontotitler.
Factoring i mislighold
Når en utlåner bekrefter at en spesifikk lånesaldo er i mislighold, reduserer selskapet godtgjørelsen for tvilsom kontosaldo og reduserer lånefordringsbalansen, fordi misligholdet ikke lenger bare er en del av et estimat for dårlig gjeld. Etter denne oppføringen har regnskapsmaterialet en saldo i tap på gjeldskostnader og en reduksjon i lånefordringsbalansen for lånet som faktisk misligholdt.
Når godtgjørelseskontoer justeres
Avsetning for tvilsomme kontoer gjenspeiler alltid gjeldende saldo på lån som forventes misligholdt, og saldoen blir justert over tid for å vise denne saldoen. Hvis for eksempel en utlåner anslår at $ 2 millioner av utlånsbalansen er i risiko for mislighold, og godtgjørelseskontoen allerede har en saldo på 1 million dollar, er den justerende oppføringen til tap på gjeldskostnader og for å øke kvotekontoen en ekstra $ 1 million..
