Hva er rabatter på kundefordringer?
Tilbakestillinger med fordringer refererer til salg av ubetalte utestående fakturaer for et kontantbeløp som er mindre enn pålydende på fakturaene. Det er en regnskapsmessig taktikk som rabatterer verdien av kundefordringer (AR) i et selskaps balanse i retur for kontantbeholdning.
Viktige takeaways
- Kundefordringer som er nedsatte, refererer til salg av ubetalte utestående fakturaer for et kontantbeløp som er mindre enn pålydende på fakturaene. Kjøperen av tilbagediskonterte kontoer omtales som en "faktor". Kundefordringer selges ofte til en rabatt i orden å skaffe kontanter raskt og redusere risikoen for at skyldnere ikke klarer å betale fullt ut.
Forståelse av kundefordringer som er nedsatte
Kundefordringer (AR) er saldoen for penger som et firma gir for varer eller tjenester levert eller brukt, men som ennå ikke er betalt av kunder. Kundefordringer er oppført i balansen som omløpsmiddel. AR er ethvert beløp som kundene skylder for kjøp gjort på kreditt.
Nedsatte kundefordringer tar utestående fakturaer som representerer penger som skyldes en kreditor (for eksempel et firma) og søker å selge disse ikke innsamlede beløpene til en kjøper for mindre enn pålydende, vanligvis for raskt å skaffe kapital og forbedre kontantstrømmen. Kjøperfirmaet - også referert til som en "faktor" - kjøper de økonomiske forpliktelsene til en nedsatt kurs og gir selgerfirmaet kontanter umiddelbart. Imidlertid foretas salget ofte uten regress, noe som betyr at faktoren påtar seg det fulle ansvaret for å samle inn skyldige penger for å få tilbake det økonomiske oppsettet for kontoen. Leverandøren / skyldneren som skyldte det selgende firmaet penger per fordring, ville rette betalingen til faktoren som kjøpte den økonomiske forpliktelsen.
Kundefordringer selges ofte med rabatt for å dempe risikoen for at skyldneren ikke oppfyller forpliktelsen. Rabatten oppstår fordi faktoren påtar seg den underliggende risikoen for fordringene og må kompenseres for forsinket tilstrømning av midler.
Tidligere var det bare store firmaer som kunne oppfylle minimumsgrenseverdiene, som kunne inngå et forhold med et faktorerfirma (typisk en stor bank) for å selge kundefordringene og skaffe tiltrengte kontanter, og ofte med regress. I dag kan mellomstore og små bedrifter som opererer i praktisk talt alle bransjer (dvs. IT-firmaer, produsenter, til og med sykehus) finne måter å selge sine A / R-er til for en nedsatt pris til individuelle factoringfirmaer eller gjennom factoring av meglerformidlere.
Vederlag for tvilsomme kontoer
Noen gjeld som skyldes et firma som er oppført som kundefordringer, kan ikke selges eller vil ikke bli tilbakebetalt delvis eller i sin helhet. I henhold til amerikanske godkjente regnskapsprinsipper (GAAP), må utgifter innregnes i samme regnskapsperiode som den relaterte inntekten er opptjent, i stedet for når betaling utføres. Derfor må selskaper estimere et dollarbeløp for uavhentelige kontoer ved bruk av kvoteringsmetoden.
Dette anslaget for tap på tap av gjeld er bokført som både en underskuddsutgift i resultatregnskapet og vises på en kontrakonto under fordringer i balansen, ofte kalt godtgjørelse for tvilsomme kontoer. Netto av kundefordringer og godtgjørelse for tvilsom konto viser den reduserte verdien av kundefordringer som forventes å være samlebare. Virksomheter beholder retten til å samle inn penger selv om de er på kvotekontoen. Denne godtgjørelsen kan akkumuleres på tvers av regnskapsperioder og vil bli justert med jevne mellomrom basert på saldoen på kontoen og utestående fordringer som forventes å være uavhengig.
