Hva er et skatteår?
Et skatteår er året som dekkes av en bestemt selvangivelse. I USA går skatteåret for enkeltpersoner fra 1. januar til 31. desember og inkluderer skatter som skyldes inntjening i løpet av året. For eksempel vil skatter som holdes tilbake eller skyldes for inntekter i løpet av kalenderåret 2019, være inkludert i selvangivelsen som skyldes Internal Revenue Service (IRS) i april 2020.
Viktige takeaways
- Et skatteår refererer til den 12-månedersperioden som en selvangivelse dekker. Personer er underlagt et kalenderskatteår, som begynner 1. januar og slutter 31. desember. Skatteavkastning i USA skyldes vanligvis 15. april året etter. kalenderårsperioden. Forretningsskatter kan innføres ved bruk av et kalenderår eller et regnskapsår, som ikke kan sammenfalle med en startdato 1. januar.
Forståelse av et skatteår
Et skatteår er en årlig regnskapsperiode for betaling eller kildeskatt, føring av rapporter og rapportering av inntekter og utgifter. Enkeltpersoner holder seg til et kalenderavgiftsår, der skyldte skatter for 2019 skyldes innen 15. april 2020. Bedrifter kan enten bruke kalenderåret eller regnskapsåret for start og sluttdato for sitt skatteår for inntektsrapportering.
Et skatteår som følger kalenderåret viser til de tolv påfølgende månedene som begynner 1. januar og slutter 31. desember. Regnskapsåret er en hvilken som helst tolv påfølgende måned som slutter på en hvilken som helst dag i en hvilken som helst måned, bortsett fra den siste desemberdagen. Når et selskaps skatteår er kortere enn 12 måneder, omtales det ganske enkelt som et kort skatteår.
US Internal Revenue Service (IRS) lar de fleste virksomheter bruke enten et kalenderår eller firmaets regnskapsår som sitt skatteår. Unntak fra dette er firmaer som er pålagt å bruke kalenderåret som slutter 31. desember som sitt skatteår. Disse inkluderer enkeltmannsforetak og enkeltmedlemmer. Disse firmaene er nødt til å avslutte sitt skatteår 31. desember fordi de vanligvis betaler skatt som en forlengelse av eneeieren.
Uansett hvilken metode som brukes for å definere et skatteår, krever skattemyndighetene at alle firmaer avslutter sitt skatteår kvartalsvis, så alle skatteår skal avsluttes 31. mars 30. juni 30. september eller 31. desember. IRS identifiserer firmaer med ikke-kalenderår skatteår etter den valgte skatteårets sluttdato. Skattemyndighetene fraråder bedrifter å endre behandlingen av skatteåret bortsett fra i det første eller siste året av en virksomhet. Det kreves skriftlig IRS-godkjenning for å gjøre det.
Typer skatteår
Statlige skatteår
Hver stat håndterer skatt uavhengig av det føderale systemet, men de fleste som pålegger inntektsskatt, bruker 15. april som den nødvendige innleveringsdatoen. Virginia er ett unntak, med en innleveringsfrist 1. mai. Flere stater som ikke belaster inntektsskatt, pålegger andre inntekter skatter, som aksjeutbytte. New Hampshire, som ikke har inntekts- eller omsetningsskatt, kompenserer ved å belaste en relativt høy eiendomsskatt. New Hampshire eiendomsskattesatser settes årlig i november, og eiendomsskattåret løper fra 21. mars til 1. april for alle eiendomseiere.
Korte skatteår
Et kort skatteår er et skatte- eller kalenderår som er mindre enn 12 måneder. Korte skatteår oppstår enten når en virksomhet startes eller en virksomhets regnskapsperiode endres. Korte skatteår forekommer bare for virksomheter, aldri for individuelle skattytere, fordi enkeltpersoner må inngi kalenderår og ikke har muligheten til å velge et regnskapsår.
Et kort skatteår kan også oppstå når en virksomhet bestemmer seg for å endre sitt skattepliktige år, en endring som krever godkjenning av Internal Revenue Service (IRS) etter at foretaket har registrert skjema 1128. I dette tilfellet begynner den korte skatteperioden den første dagen etter utløpet av det gamle skatteåret og slutter dagen før den første dagen av det nye skatteåret. For eksempel bestemmer en virksomhet som rapporterer inntekter fra juni til juni hvert år å endre regnskapsåret for å begynne i oktober. Derfor må det rapporteres et kort skatteår fra juni til oktober.
Spesielle hensyn
Enkeltpersoner bruker vanligvis et skatteår 31. desember, med en årlig avkastning 15. april året etter. Da den 16. endringen ble vedtatt i 1913, og ga skattemyndigheten til den føderale regjeringen, utpekte kongressen 1. februar som skatteregistreringsdag. Denne datoen ble gradvis flyttet bakover dit den er i dag, 15. april.
Noen kommentatorer har mistenkt at dette har tillatt regjeringen å holde på skattebetalernes penger lenger. Uansett, bevegelsen fra februar til mars til april har falt sammen med en økning i puljen av kvalifiserte skattebetalere. Da den 16. endringen ble vedtatt, var det forventet at et lite antall veldig velstående individer skulle betale føderal skatt. Bassenget med skattytere har vokst betydelig siden den gang.
