Hvis dette gjelder deg, kan du lese videre for å finne ut hvordan disse reglene fungerer og hvordan de kan brukes på din situasjon.
Bestemme den utpekte stønadsmottakeren
Generelt, hvis det er mer enn en utpekt mottaker for en pensjonskonto, blir levealderen til den eldste mottakeren brukt til å bestemme fordelingen etter dødsfall. Dette kan være til ulempe for et individ som er betydelig yngre enn de andre mottakerne, eller for et individ som er en av flere mottakere, mens de andre mottakerne er enheter, for eksempel veldedighetsorganisasjoner.
Denne ulempen kan omgås dersom de eldre og / eller ikke-personmottakerne tar en av følgende handlinger før 30. september året etter dødsfallet til eieren av pensjonskontoen.
- Ta en full fordeling av deres del av de arvede eiendelene. Fraskriv fritt deres del av de arvede eiendelene.
En ansvarsfraskrivelse for arvede eiendeler må oppfylle visse føderale og statlige krav. For mer informasjon om ansvarsfraskrivelser, se Ansvarsfraskrivelse arvede pensjonsmidler.
Støttemottakerne som gjenstår etter denne fristen 30. september er de eneste som tas i betraktning når du bestemmer hvilken stønadsmottakers levealder som kan brukes til å beregne fordelinger etter mottaker etter døden.
Illustrerer reglene
Følgende eksempler demonstrerer reglene for distribusjonsalternativer for flere mottakere:
Eksempel 1: To mottakere, den ene en veldedighet
John døde i år 65 år gammel, og mottakerne av hans IRA - som er verdsatt til 1 million dollar - er hans favoritt veldedighet og hans 45 år gamle sønn, Tim. Tim og veldedigheten ble hver utpekt til å motta 50% av IRA.
Fordi John døde før den påbegynte startdatoen (RBD) og en av mottakerne hans er en ikke-person (veldedighet), må $ 1 million være fullstendig distribuert innen 31. desember i det femte året etter at John døde. Hadde Tim vært den eneste mottakeren av IRA, hadde han fått lov til å gjøre ett av følgende:
- Fordel beløpet i løpet av den femårsperioden som er angitt ovenfor. Strekk utdelinger over forventet levetid. Siden Tim fyller 46 år neste år, er forventet levealder 37, 9 år. (Se IRS "Tabell for levealder" i IRS-publikasjon 590.)
Men alt går ikke tapt for Tim. Han kan fremdeles være i stand til å bruke forventet levealder hvis veldedighet gjør et av følgende:
- Tar en full distribusjon av halvparten innen 30. september neste år. Fraskriver seg halvparten innen 30. september neste år.
Tim kan be veldedighetsorganisasjonen om å ta en av disse handlingene slik at han får lov til å dra nytte av å bruke levealderen.
Eksempel 2: Kontoinnehaver dør etter RBD
Fakta er de samme som i eksempel 1 bortsett fra at John døde i en alder av 74. Fordi John døde etter at RBD og en av hans primære stønadsmottakere er en ikke-person, må fordelingen etter dødsfall tas over John \ 's gjenværende levealder. Disse distribusjonene må begynne neste år, da Johannes gjenværende levealder er 13, 4 år. Imidlertid har Tim lov til å ta utdelinger over sin forventede levetid på 37, 9 år hvis veldedighet tar en av følgende handlinger:
- Tar en full distribusjon av halvparten innen 30. september neste år. Fraskriver seg halvparten innen 30. september neste år.
Eksempel 3: Fire familiemedlemmer som mottakere
Jake døde i år i en alder av 75, og etterlot sine tre barn og hans ektefelle, Mary, som mottakere av IRA. Aldrene til barna neste år er 30, 32 og 36. Marys alder neste år er 60. Hver mottaker må få utdelinger over Marias forventede levealder på 25, 2 år.
Imidlertid kan det 30 år gamle barnet bruke forventet levealder på 53, 3 år til å beregne fordelinger etter dødsfall hvis Mary og de eldre barna gjør ett av følgende:
- Ta en full distribusjon av porsjonene deres innen 30. september neste år. Gjør rett og slett delene av dem innen 30. september neste år.
Hvis det imidlertid ikke blir tatt noen tiltak av 30. september, kan hver mottaker benytte sin egen forventede levealder hvis hver av sine deler blir tildelt separate kontoer innen 31. desember neste år.
Bunnlinjen
På den annen side, hvis deler av dem er ubetydelige beløp eller de er veldedige organisasjoner fra ideelle organisasjoner som ikke betaler inntektsskatt, kan de være imøtekommende. Alternativt, der flere personer er mottakere, kan hver mottaker overføre beløpet sitt til separate kontoer innen 31. desember året etter året hvor eieren dør, og dermed gi hver mottaker mulighet til å bruke sin egen forventede levealder.
Til slutt, sørg for å konsultere en kompetent skatteprofesjonell før du tar noen avgjørelser om pensjonsmidlene dine, inkludert de du arver.
