Hva er en ikke-avgiftspliktig distribusjon?
En ikke-skattepliktig utdeling er en betaling til aksjonærer som ligner på utbytte, men som representerer en andel av et selskaps kapital fremfor dets inntjening. I alle fall er det egentlig ikke "ikke-skattepliktig." Det er bare ikke beskattet før investoren selger aksjen i selskapet som utstedte distribusjonen. Ikke-utbytteutdelinger reduserer lagerets grunnlag.
Aksjer mottatt fra en bedriftsspinoff kan overføres til aksjeeiere som en ikke-avgiftspliktig fordeling. Utbytte som utbetales til kontantverdige livsforsikringstakere regnes som ikke-skattepliktig fordeling av kapital.
Ikke-skattepliktige utdelinger kan også omtales som ikke-utbytteutdelinger eller avkastning av kapitalutdelinger.
Viktige takeaways
- En ikke-skattepliktig utdeling kan være et aksjeutbytte, en aksjesplitt eller en utdeling fra en selskapslikvidasjon. Det er bare skattepliktig når du selger aksjen i selskapet som har utstedt utdelingen. Den ikke-skattepliktige utdelingen rapporteres til IRS som en reduksjon i kostnadsgrunnlaget for aksjen.
Forstå den ikke-skattepliktige distribusjonen
En ikke-skattepliktig utdeling til aksjonærer blir ikke betalt fra inntjeningen eller fortjenesten til et selskap eller et aksjefond. Det er kapitalavkastning, noe som betyr at investorene får tilbake noe av pengene de investerte i selskapet.
Ikke-avgiftspliktige distribusjoner kan rapporteres i boks 3 i skjema 1099-DIV.
Eksempler på ikke-skattepliktige utdelinger inkluderer aksjeutbytte, aksjesplitter, aksjerettigheter og utdelinger mottatt fra en delvis eller fullstendig avvikling av et selskap.
Egentlig ikke 'ikke-skattepliktig'
Distribusjonen er en ikke-skattepliktig hendelse når den blir utbetalt, men den vil være skattepliktig når aksjen selges.
Andelseiere som mottar ikke-skattepliktige utdelinger, må redusere kostnadsgrunnlaget for deres aksje tilsvarende. Når aksjonæren selger aksjen, vil kapitalgevinsten eller -tapet som resultat beregnes ut fra det justerte grunnlaget.
For eksempel, si at en investor kjøper 100 aksjer av en aksje for $ 800. I løpet av skatteåret mottar investoren en ikke-skattepliktig utdeling på $ 90 fra selskapet. Kostnadsgrunnlaget vil bli justert til $ 710, betalt pris minus fordelingen. Året etter selger investoren aksjene for $ 1000. Kapitalgevinsten for skattemessige formål er $ 290, eller $ 200-overskudd pluss $ 90-fordelingen.
Mengden av en ikke-utbytteutdeling er vanligvis mindre enn investorens grunnlag i aksjene. I det sjeldne tilfellet hvor fordelingen er mer enn grunnlaget, må aksjonæren redusere sitt kostnadsgrunnlag til null og rapportere overskuddsbeløpet for fordelingen som en gevinstgevinst på vedlegg D.
Anta for eksempel at investoren i eksemplet over mottar totalt $ 890 i ikke-skattepliktig utbytte. De første 800 dollar av distribusjonen vil redusere kostnadsgrunnlaget til null. De resterende $ 90 må rapporteres som kort- eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av om aksjene ble holdt i et år eller mindre.
Ikke-avgiftspliktige distribusjoner er generelt rapportert i boks 3 av skjema 1099-DIV. Avkastning av kapital vises under kolonnen "Ikke-utbytteutdeling" på skjemaet. Investoren kan motta dette skjemaet fra selskapet som betalte utbyttet. Hvis ikke, kan utdelingen rapporteres som et ordinært utbytte.
IRS-publikasjon 550 har alle detaljer om rapportering av investeringsinntekter, inkludert utbytteinntekter uten utbytte.
