Hva er obligatorisk distribusjon?
Obligatorisk fordeling refererer til minimumsbeløpet en person må trekke seg fra visse typer skattefordelte pensjonskontoer hvert år for å unngå skatteregler. Obligatoriske fordelinger trer i kraft i året en person fyller 72 år. Internal Revenue Service's offisielle navn for obligatoriske distribusjoner er obligatoriske minimumsdistribusjoner eller RMD-er.
Tidligere var RMD-er 70-1 / 2, men det endret seg til 72 med loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019.
Viktige takeaways
- Obligatoriske distribusjoner oppstår når en person når den alderen som kreves for å ta utdelinger. De nødvendige distribusjonene for hver konto og kontotype beregnes på en annen måte. Overtredelsesuttak reduserer ikke de nødvendige minimumsfordelingene i fremtidige år.
Hvordan obligatoriske distribusjoner fungerer
Obligatoriske distribusjoner gjelder tradisjonelle individuelle pensjonskontoer, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs og Roth 401 (k) s. De gjelder ikke for Roth IRA-er i løpet av eierens levetid.
Når aldersutløseren er nådd, må personen ta obligatoriske utdelinger innen 31. desember hvert år. Ellers ilegger skattemyndighetene straffe straffer: en skatt på 50% på beløpet som burde vært trukket tilbake. Overskridelse av den obligatoriske distribusjonen er tillatt.
Merkelig nok at det første året med obligatoriske distribusjoner, endte noen pensjonister opp med å dele ut to år. Dette er fordi skattemyndighetene tillater pensjonister å utsette den første distribusjonen til 1. april året etter. Dette gjør at skattefordelte investeringsavkastninger kan bygges opp over lengre tid.
Obligatoriske fordelinger beskattes med den enkeltes nåværende marginale skattesats.
Spesielle hensyn
Reglene for obligatoriske utdelinger endres hvis den aktuelle pensjonskontoen blir arvet. Det er også en forskjell basert på mottakerens forhold til den opprinnelige kontoinnehaveren.
For et ikke-ektefelle, voksent barn, tillit eller institusjon som arver kontoen, må hele kontoen trekkes ut innen 10 år. Det skyldes SECURE Act. Tidligere kunne denne typen mottakere tatt RMD-er gjennom hele livet.
Hvis mottakeren er ektefelle, et barn under 18 år eller noen funksjonshemmet, trenger de ikke å tegne kontosaldoen innen ti år. De har muligheten til å ta obligatoriske fordelinger gjennom hele levetiden, så lenge de begynner i løpet av ett år etter eierens død.
Obligatoriske distribusjonsbeløp er basert på kontosaldoen og kontohaverens forventede levealder, bestemt av IRS-tabeller. IRA forvaltere og planadministratorer beregner vanligvis RMDer for kontoinnehavere, men teknisk sett er det kontoinnehaverens ansvar å bestemme riktig minimumsfordelingsbeløp.
Arbeidstakere som ikke eier mer enn 5% av selskapet som de jobber for, har OK fra skattemyndighetene til å utsette å ta obligatoriske utbetalinger fra pensjonskontoer tilknyttet den jobben til 1. april året etter at de går av med pensjon.
Hvordan beregne en obligatorisk distribusjon
Mengden obligatoriske distribusjoner beregnes separat for hver konto. For en IRA, for eksempel, ta kontosaldoen fra forrige 31. desember, og del dette deretter med en såkalt levealder. Skattemyndighetene inkluderer disse faktorene i publikasjon 590-B, Distribusjoner fra individuelle pensjonsordninger (IRAs) .
Det er tre forskjellige tabeller i publikasjonen, basert på forskjellige livssituasjoner. Velg Joint and Last Survivor Table hvis en ektefelle er den eneste kontoen som er mottaker, og denne støttemottakeren er mer enn 10 år yngre enn den andre ekteskapspartneren. Velg Uniform Lifeline Table hvis du har en ektefelle, men en som ikke passer til definisjonen gitt i Joint and Last Survivor Table. Velg til slutt tabellen for levealder hvis du er mottaker av en konto eller en arvelig IRA.
