Hva er IRS-publikasjon 531
IRS-publikasjon 531 er et dokument utgitt av Internal Revenue Service (IRS) som beskriver hvordan ansatte som har mottatt tips som en del av kompensasjonen deres er å rapportere den inntekten for skatteformål.
Alle tips er underlagt føderal inntektsskatt, og de fleste er avgiftspliktig for sosial trygghet og Medicare, uavhengig av om de blir mottatt direkte fra en arbeidsgiver eller gjennom en tipsdelingsordning med andre ansatte. Hvordan slike inntekter skal rapporteres, og når skatter betales eller holdes tilbake, forklares i publikasjonen.
Å bryte ned IRS publikasjon 531
IRS-publikasjon 531 er nødvendig, fordi mange amerikanske serviceansatte, som servitører og drosjesjåfører, tjener mye av livet direkte fra kundenes tips, ikke arbeidsgivere. Denne dynamikken har irritert skatteoppkreverne på alle regjeringsnivåer i mange tiår, siden underrapportering av tips ikke alltid er åpenbar.
Den brede adopsjonen av en kredittkort-økonomi har eliminert mye underrapportering: I Nord-Amerika kan tips legges til kredittkortregningen. Denne papirløypa har økt den nøyaktige rapporteringen om tipsinntekter for tjenesteansatte, men den etterlater fortsatt problemet med å regnskapsføre tipsinntektene og rettidig innkreving av skatter på den.
Publikasjon 531 gir instruksjoner om arkiveringsskjema 4070
Publikasjon 531 forklarer at månedlig tipsinntekt over $ 20 må rapporteres til en arbeidsgiver, som igjen må holde tilbake inntektsskatt. Ansatte bruker skjema 4070 når de rapporterer tips til en arbeidsgiver, som de kan motta ved å be om IRS-publisering 1244 fra skattemyndighetene eller arbeidsgiveren deres. Publikasjon 1244 inneholder et års forsyning av skjema 4070, som må fylles ut hver måned innen den tiende dagen i den påfølgende måneden.
I det månedlige skjemaet må de ansatte sammenligne kontanttips pluss kreditt- og debetkort-tips som er mottatt i løpet av måneden, og deretter trekke eventuelle tips de har utbetalt til andre ansatte. For å få en nøyaktig sum, krever Publikasjon 531 at ansatte fører en daglig oversikt over tips, enten på skjema 4070A, også inkludert i publikasjon 1244, eller ved å lagre kopier av regninger og kredittkortkvitteringer.
Arbeidsgiver er forpliktet til å holde tilbake skatt på tips
Arbeidsgiveren må da trekke forskuddstrekk fra den ansattes lønnsslipp for de rapporterte tipsene. Hvis lønnsslippen ikke er stor nok til å dekke skatten, kan arbeidsgiveren hente den fra den ansattes påfølgende lønnsjekker. Hvis skatten forblir ubetalt innen utgangen av skatteåret, vil arbeidstakeren bli pålagt straff for manglende betaling av estimerte skatter.
Tildelte tips rapporteres annerledes
Noen selskaper, inkludert mange restauranter, samler alle mottatte tips og fordeler dem rettferdig til alle ansatte. I så fall er ikke arbeidstakere forpliktet til å fylle ut skjema 4070 ettersom inntekten allerede vil bli rapportert av arbeidsgiveren, basert på en formel skissert i publikasjon 531. Arbeidsgiveren betaler imidlertid ikke trygdeavgift for tildelte tipsinntekter, slik at arbeidstakere kan møte ekstra avgifter ved slutten av året.
