I virkeligheten er det store flertallet av eiendommer for små til å bli belastet føderal eiendomsskatt, som fra og med 2020 bare gjelder hvis eiendelen til den avdøde personen er verdt 11, 58 millioner dollar eller mer. Og de fleste stater har verken en eiendomsskatt, som pålegges selve boet eller en arveavgift, som blir vurdert mot de som mottar en arv fra et bo.
En håndfull stater - Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey og Pennsylvania - beskatter fremdeles noen eiendeler som er arvet fra avdøde personers eiendommer; et titalls stater pluss District of Columbia fortsetter å skatte eiendommer. Maryland samler begge.
Om arven din blir beskattet, og i hvilken grad, avhenger av dens verdi og ditt forhold til personen som gikk bort. Verdien av eiendelene for skatteformål beregnes ut fra det som er kjent som kostnadsgrunnlaget.
Selv om begge begge kalles "dødsskatt", er arveavgift og eiendomsskatt forskjellige. Eiendomsskatt blir pålagt på verdien av decedentens bo (alle reelle og finansielle eiendeler); arveavgift pålegges verdien av arv fra decedenten til en mottaker.
Fastsette kostnadsgrunnlag på en arv
Kostnadsbasisberegninger for eiendommer skiller seg fra de som ble brukt til andre skattemessige formål. Når det brukes til å beregne kapitalgevinster på eiendeler du eier, representerer kostnadsgrunnlaget den opprinnelige verdien av en eiendel for skatteformål, med noen få justeringer. Med eiendeler du arver, er kostnadsgrunnlaget vanligvis lik den virkelige markedsverdien (FMV) på eiendommen eller eiendelen på tidspunktet for decedentens død eller da den faktiske overføringen av eiendeler ble foretatt.
Virkelig markedsverdi er prisen som eiendom eller en eiendel vil beordre på markedsplassen, gitt at det er kjøpere og selgere som vet om eiendelen og at en rimelig tidsperiode blir gjort tilgjengelig for at transaksjonen skal finne sted.
Hvis verdien av eiendelene har sunket siden dødsdagen eller overføringen deres, kan administratoren av boet bestemme seg for å bruke en alternativ verdsettelsesdato for boet. Dette utvider verdsettelsen til seks måneder etter dødsdato. En slik forsinkelse kan tjene til å redusere skatten som skyldes arven.
Du kan vente med å finne ut om en slik reduksjon faktisk skjer, siden du kan velge den alternative verdsettelsen så sent som et år etter at relevant skattemelding skal forfalle. Ifølge boettsloven må boets verdi ha sunket i verdi med seks måneders merke for å velge dette alternativet; Ellers må en av de vanlige verdsettelsesdato gjelde.
Viktige takeaways
- Det er sjelden en føderal skatt på arv, men seks stater beskatter dem basert på kostprisen på verdien som er mottatt. Kostnadsbasertallet er vanligvis den virkelige markedsverdien på det tidspunktet eieren av boet dør, eller når eiendelene dør overføres. Hvis eiendelene har falt i verdi etter at du har arvet dem, kan du i stedet velge en verdsettelsesdato på seks måneder etter dødsdato. Etterlatte ektefeller ikke betaler arveavgift; direkte etterkommere gjør det sjelden.
Hvilken verdsettelsesdato du skal velge
Noen få potensielle ulemper gjelder hvis du velger den alternative datoen. For en må timingen gjelde for hele arven; Du kan ikke velge og velge dens applikasjon til bestemte eiendeler. Dessuten vil den lavere verdsettelsen den skaper i fremtiden danne grunnlaget for eventuelle kapitalgevinster du har. Da kan du etter hvert bli gjenstand for en større skatteregning for kapitalgevinster enn om du hadde valgt en høyere verdsettelse da du arvet eiendelen.
Noen unntak fra disse verdsettelsesreglene kan gjelde for eiendeler knyttet til oppdrett eller en nært holdt virksomhet. Undersøk disse før du tar beslutninger om når og hvordan du skal foreta en verdivurdering.
Kapitalgevinster på arvede eiendeler du selger
På grunn av dette er kapitalgevinster eller -tap betegnet som langsiktige kapitalgevinster eller -tap for skatteformål. Selv om du selger dem umiddelbart, unngår du den mindre gunstige behandlingen som typisk blir gitt til eiendeler som holdes i mindre enn ett år, og som vanligvis beskattes til din normale inntektsskattesats.
Unntak fra arveavgift
Selv i stater som skatterarv, blir familiemedlemmer generelt skånet for skatt, og det samme er relativt små arv. Overlevende ektefeller er fritatt for arveavgift i alle seks stater. Innenlandske partnere er også unntatt i New Jersey. Etterkommere betaler ingen arveavgift unntatt i Nebraska og Pennsylvania.
Både terskelverdiene som arveavgift starter og priser som varierer, varierer vanligvis etter forhold til decedent. Terskelbeløp varierer mellom $ 500 og $ 40 000 og skattesatsene varierer mellom 1% og 18%. De spesifikke reglene i hver stat er sammensatte. Generelt sett, jo sterkere er det familiære forholdet til decedent, desto mindre sannsynlig er det at du må betale skatt, og jo lavere er satsen.
Tersklene er for hver enkelt mottaker, og mottakeren må betale skatten. Husk at beskatning bare gjelder størrelsen på arven som overstiger fritaket. En stat kan kreve 13% skatt på arvene dine, for eksempel hvis de er større enn $ 10.000. Derfor, hvis vennen din overlater deg 20.000 dollar i testamentet, betaler du bare skatt på $ 10.000, - for en regning på 1.300 dollar. Du må rapportere denne informasjonen på et skjema for arveavgift.
