Viktige takeaways
- En ny DOL-regel gjør det enklere og rimeligere for eiere av små bedrifter å tilby en 401 (k) til sine ansatte. Selv ansatte arbeidende eiere er også kvalifisert til å delta i disse planene. Regelen oppretter en ny type flere arbeidsgiverplaner (MEP) kalte en ARP som lar selskaper i forskjellige bransjer bli med å åpne en gruppe 401 (k) hvis de er i samme geografiske område. Bedrifter i samme bransje kan åpne en plan uansett hvor de har en fysisk tilstedeværelse.
ARP-er forklart
En ARP er en ny form for flere arbeidsgiverplaner (MEP), en pensjonssparingsplan som involverer to eller flere ubeslektede arbeidsgivere. Fram til opprettelsen av ARP-er, begrenset MEP-medlemmene medlemmene til arbeidsgivere med visse forbindelser, for eksempel en felles eier eller medlemskap i en bransjegruppe. På den måten blir MEP-er ansett som ”lukkede.” Den nye regelen gjør det lettere for små arbeidsgivere å tilby en pensjonsplan til ansatte ved å utvide reglene til å omfatte selskaper i forskjellige bransjer med fysisk tilstedeværelse i samme geografiske område (by, fylke, region eller stat) eller selskaper i samme bransje selv om ikke i det samme geografiske området.
DOL opprettet den nye regelen ved å tolke tidligere uklare retningslinjer under Employee Retirement Income Security Act of 1974 (ERISA). Det er viktig å forstå at selv med den nye tolkningen, er en ARP fremdeles ikke en "åpen" MEP, der det eneste arbeidsgivere har felles er deltakelse i planen. (Se avsnittet om SIKKER lov nedenfor, om gjeldende lovgivning som vil tillate "åpne" MEP-er.)
38 millioner
Antall arbeidere i privat sektor i USA uten en arbeidsgiveravgitt pensjonsspareplan.
Å bryte ned den nye regelen
Under den nye DOL-regelen kan en ARP tilbys og administreres av en "bona fide" gruppe eller forening av arbeidsgivermedlemmer, for eksempel et handelskammer, eller av en profesjonell arbeidsgiverorganisasjon (PEO). PEO er menneskelige ressursbedrifter som påtar seg et ansettelsesansvar for medlemsbedrifter. Banker, forsikringsselskaper, meglerforhandlere, journalister og selskaper som tilbyr pensjonsplanprodukter har for øyeblikket ikke lov til å delta.
En bona fide-gruppe eller PEO fungerer som en enkelt arbeidsgiver for alle ansatte i medlemsbedrifter i den hensikt å sponsere og administrere ARP. Den eneste typen tillatte pensjonsplaner er innskuddsplaner, for eksempel en 401 (k). I tillegg til ansatte og eiere av medlemsbedrifter, kan kvalifiserte selvstendig næringsdrivende arbeidende eiere også melde seg inn i ARP.
Bona Fide gruppe eller forening
For å kvalifisere seg som en bona fide gruppe eller forening, må en organisasjon opptre i medlemsselskaper eller arbeidende eiere og avtale å etablere et fordelsprogram. Den må kontrollere endringsprosessen og planlegge avslutning og utføre andre funksjoner på vegne av medlemmene. Den må også ha en nær økonomisk eller annen forbindelse uten tilknytning til 401 (k) -planen eller andre fordeler. Med andre ord, det må være en god tro virksomhetsorganisasjon som deler en felles interesse med medlemsbedrifter uten tilknytning til fordeler.
DOL krever videre at arbeidsgivermedlemmer i organisasjonen utøver kontroll over stønadsplanen, både i form og substans. Eksempler på god troorganisasjoner inkluderer et lokalt handelskammer eller annen lokal, statlig eller nasjonal profesjonell organisasjon eller handelsgruppe.
Profesjonell arbeidsgiverorganisasjon (PEO)
En PEO opptrer “i interesse for” klientselskaper for å tilby en rekke økonomiske og menneskelige ressurser til klientselskaper, inkludert føderal forskuddstrekk, rapportering av Internal Revenue Service (IRS), lønnsfunksjoner, ansettelsesansvar og mer. Mange PEO-er tilbyr allerede MEP-er. Den nye DOL-regelen gir i hovedsak sikker havn for at "bona fide" PEOs kan fortsette eller begynne å ta på seg dette ansvaret fremover.
For å bli betraktet som "god tro", må en PEO oppfylle fire krav: at den utfører betydelige ansettelsesfunksjoner på vegne av sine klienter, har betydelig kontroll over MEP eller ARP, sørger for at hvert klientselskap har minst en ansatt som deltar i planlegge, og tilby planen bare til de klientene og deres ansatte.
Kvalifiserte selvstendig næringsdrivende arbeidseiere
IRS 'One Bad Apple' -regel
Én potensiell advarsel for deg og en hindring for at noen arbeidsgivere blir med i en ARP er skattemyndighetens såkalte “ett dårlig eple” -regel (offisielt kjent som “unified plan” -regelen), som straffer alle selskaper i en ARP eller MEP hvis ett selskap lager en feil, for eksempel å gi feil informasjon. Heldigvis vil et unntak som ble foreslått 3. juli 2019, av skattemyndighetene tillate ikke-lovbrytere i planen å kreve dispensasjon hvis planen tilfredsstiller visse krav til kvalifikasjon, planadministratoren gir varsel og en mulighet for lovbryteren til å iverksette utbedring, administrator implementerer en spinoff hvis lovbryteren ikke tar noe, og administratoren overholder enhver informasjonsforespørsel fra Internal Revenue Service (IRS) eller planen som er blitt spunnet av. Når forslaget ble implementert, vil dette gjelde eksisterende lukkede MEP-er, ARP-er og PEO-sponsede planer. Kommentarer til forslaget forfaller 1. oktober 2019.
SIKKER loven
Når du bestemmer deg for om du vil bli medlem av en ARP eller ansette en PEO under den nye DOL-regelen, kan det være lurt å vurdere relevante deler av lovgivningen for øyeblikket før kongressen kjent som Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE) Act. Denne lovgivningen vil gå mye lenger enn den nye DOL-regelen når det gjelder tilgang til MEP-er av ikke-relaterte arbeidsgivere. Det vil faktisk skape "åpne" MEP-er som gjør at selskaper som ikke er i det samme geografiske området og ikke er en del av samme handel, industri eller yrke, kan delta i samme MEP. Handlingen vil også tillate MEPS å bli administrert av en "samlet leverandør av planer", for eksempel et finansiellt firma.
SECURE Act vedtok huset, men har ikke blitt stemt på av senatet. Støttespillere håper at avstemning vil finne sted før utgangen av 2019.
Hva du kan gjøre nå
Hvis du er ansatt, snakk med arbeidsgiveren din om den nye DOL-regelen. Ikke anta at sjefen din vet om det. Eiere av små bedrifter har mye på tallerkenen, og selv de som ønsker å tilby en pensjonssparing til ansatte kan ikke bruke hvert våkne øyeblikk på å forske på regjeringsnyheter.
Hvis du er en arbeidsgiver eller selvstendig næringsdrivende "arbeidende eier", kan du vurdere potensielle eksisterende organisasjoner du tilhører som kan kvalifisere seg som en god tro eller gruppe for å tilby en ARP. Øverst på listen bør være det lokale eller statlige handelskammeret. Nærings- og bransjegrupper kan danne andre muligheter. Husk at lokale organisasjoner kan inkludere selskaper eller virksomheter i enhver bransje. Nasjonale grupper må være relatert til din spesifikke bransje.
Som eier av en liten bedrift (selvstendig næringsdrivende er ikke kvalifisert), kan det være lurt å vurdere å ansette en PEO som tilfredsstiller dine forretningsbehov og tilbyr en ARP som en del av pakken. For å finne ut mer om PEOs, sjekk ut National Association of Professional Employer Organisations (NAPEO) sine retningslinjer for valg av PEO.
Bunnlinjen
Til tross for fordelene er det grunner til forsiktighet når du vurderer å melde deg inn i en ARP. Inntil og med mindre IRS-unntaket fra "ett dårlig eple" -regel er implementert, kan selskapet ditt bli straffet på grunn av handlingene fra et annet foreningsmedlem. Selv om SECURE Act ikke vil bli lov i år, går den lenger enn den nye DOL og kan være verdt å vente på. Endelig kan du oppdage alternativer som ikke er ARP ved å bruke ny teknologi og programvare som kan gjøre billigere å sette opp din egen pensjonsplan enn du tror.
Når det er sagt, gjør den nye DOL-regelen det mulig for små bedrifter å få tilgang til konkurransedyktige fordelspakker til potensielt lavere kostnader og uten mye papirarbeid som vanligvis følger med slike satsinger. I det minste kan en ARP være verdt å utforske for å se om det gir mening for deg og ditt selskap.
