Innholdsfortegnelse
- Kan en tillit være din mottaker?
- Hvorfor utpeke en tillit?
- Kan dette være problematisk?
- Bunnlinjen
Det er ganske vanlig at IRA-eiere utpeker en tillit som mottaker av kontoen. En tillit er en populær betegnelse fordi den generelt gir IRA-eiere en viss grad av kontroll over hvordan eiendelene fordeles etter at de er avdøde. Selv om en tillit er et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy for mange, må IRA-eiere ta noen skritt for å sikre at utfallet er i samsvar med deres behov.
Viktige takeaways
- En tillit er et populært alternativ som en begunstiget for IRA-eiere fordi det gir en viss kontroll over hvordan eiendelene blir fordelt etter at eieren er død. En tillit hjelper en IRA-eier til å utlevere eiendeler til mottakeren over tid for å unngå å ødelegge arven. En tillit lar en IRA-eier utpeke eiendelene som skal brukes til et spesifikt formål, for eksempel å finansiere stønadsmottakers utdanning.
Kan en tillit være din utpekte mottaker?
Nesten enhver person eller finansiell enhet kan være mottakeren av en IRA. Imidlertid, hvis mottakeren er en ikke-person, blir IRA-eieren behandlet som å ikke ha noen støttemottaker når det gjelder å bestemme støttemottakers levealder for nødvendige minimum distribusjonsbeløp (RMD). Dette betyr at hvis IRA-eieren dør før ønsket startdato (RBD), er mottakeren ikke kvalifisert til å bruke levealder-metoden for å beregne fordelinger etter dødsfall. Mottakeren må fordele eiendelene innen fem år. Hvis IRA-eieren dør på eller etter RBD, kan fordelingsperioden ikke strekkes utover den avdødes gjenværende levealder.
Denne regelen for ikke-personmottakere gjelder også for tillitsmottakere med mindre et unntak gjelder. I så fall blir den eldste underliggende mottakeren av trusten behandlet som mottakeren av IRA for å bestemme fordelingsalternativene. Generelt gjelder unntaket hvis følgende krav er oppfylt:
- Tilliten er gyldig i henhold til statlig lov. Tilliten er ugjenkallelig eller vil etter dens vilkår bli ugjenkallelig ved IRA-eierens død. Mottakerne av trusten kan identifiseres. En kopi av tillitsdokumentene blir gitt til IRA forvalter av 31. oktober året rett etter året hvor IRA-eieren døde.
Hvorfor utpeke en tillit som mottaker
I de fleste tilfeller utpeker en IRA-eier en tillit som mottakeren av IRA til å ha kontroll over disponeringen av eiendelene etter at han eller hun dør. Følgende er noen grunner til at en IRA-eier kan utpeke en tillit som mottaker:
Spendthrift beskyttelse av mottakere
En IRA-eier kan være klar over at en mottaker kan ødelegge arven. Som sådan kan IRA-eieren ønske at eiendelene blir utbetalt i henhold til en viss plan i stedet for i en engangsbetaling. IRA-eieren vil kanskje også at noen av eiendelene skal brukes til spesifikke formål, for eksempel å finansiere stønadsmottakers utdanning. IRA-eieren kan sikre at disse vilkårene er oppfylt ved å utpeke en tillit som inkluderer de ønskede betalingsalternativene. Tillitsmannen vil da være ansvarlig for å overholde tillitsbestemmelsene.
Forsørger barn fra et tidligere ekteskap
En IRA-eier vil kanskje forsikre seg om at både en nåværende ektefelle mottar inntekt fra eiendelene og at barn fra tidligere ekteskap mottar sin del av eiendelene. Dette kan oppnås ved å utpeke en tillit som oppfyller visse krav, for eksempel en kvalifisert terminalt renteeiendom (QTIP).
Mottak av IRA-ytelser kan sette en barnemottakers evne til å motta trygd uføretrygd ut med spesielle behov. Å etablere en tillit er en måte å forhindre dette resultatet.
Kan utpeke en tillit som mottaker være problematisk?
Å utpeke en tillit som mottaker av en IRA kan være en løsning på IRA-eierens økonomiske planleggingsbehov. Imidlertid må det tas skritt for å garantere at betegnelsen ikke skaper problemer for partene som vil arve eiendelene. En IRA-eier bør ta kontakt med IRA forvalter for å sikre at bestemmelsene i tilliten er akseptable for IRA forvalteren og at de oppfyller myndighetskrav.
IRA-eieren bør også konsultere en advokat eller eiendomsplanleggingspersonell for å få hjelp til å utforme tilliten. Her er noen eksempler på omstendigheter som gjør at tilliten ikke klarer å tilfredsstille behovene til IRA-eieren:
- En kopi av tilliten blir ikke gitt til IRA forvalter innen 31. oktober året etter året etter at IRA-eieren døde, noe som forhindrer den underliggende mottakeren av en ellers gyldig trust å bruke forventet levealder for den eldste identifiserbare mottakeren til beregning av RMD-beløp. Tilliten er berettiget til å fraskrive eiendelene. Hvis dette skjer, arver den andre primære eller betingede mottakeren eiendelene, og trustens bestemmelser gjelder ikke lenger. Dette kan unngås ved å inkludere en 'ansvarsfraskrivelsesbestemmelse' i tilliten. Generelt kan denne bestemmelsen kreve at i tilfelle tilliten fraskriver seg eiendelene, må de fraskrevne eiendelene, i stedet for å gå til en person, disponeres i henhold til bestemte bestemmelser i trusten. IRA-forvalteren finner ikke bestemmelsene i trusten akseptabelt eller tillitenes bestemmelser er i konflikt med bestemmelsene i IRA-plandokumentet. Når IRA utpeker en tillit som mottaker, bør IRA-eieren sjekke med IRA forvalter på forhånd.
Bunnlinjen
Å utpeke en tillit som mottaker av en IRA kan være et effektivt eiendomsplanleggingsverktøy. Den er imidlertid effektiv bare hvis alle involverte parter - spesielt IRA-eieren, IRA-forvalteren, tillitsmannens og eventuelle advokater som representerer mottakeren - er enige om tolkningen av bestemmelsene i tilliten og gjeldende lover. Konfliktive tolkninger kan føre til en forsinkelse av disponeringen av eiendelene og kan være ganske frustrerende for de involverte.
Å designe en tillit er en kompleks prosess. IRA-eieren bør søke hjelp fra en erfaren advokat og skatteprofesjonell for å avgjøre om og når en tillit er passende, hvilken type tillit som passer IRA-eierens behov, og for å sikre at eiendomsplanleggingsbehov blir oppfylt og maksimert.
