Hva er den faktiske utsettelsesprosenten (ADP) og faktisk bidragsprosent (ACP) tester?
Den faktiske utsettelsesprosenten (ADP) og den faktiske tilskuddsprosenten (ACP) -testene er to tester som bedriftene må utføre for å sikre at deres 401 (k) planer ikke urettferdig kommer godt betalte arbeidstakere på bekostning av andre.
Bedrifter som tilbyr 401 (k) planer, må utføre testene for å beholde den kvalifiserte statusen til planene sine under IRS-regler og Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Hvis planen ikke tester en av testene, må arbeidsgiveren iverksette korrigerende tiltak i tolvmånedersperioden etter det planåret som tilsynet skjedde. Unnlatelse av å gjøre det kan føre til at skattemyndighetene ilegger økonomiske straffegebyrer, diskvalifisering av planen og tillitsansvar fra arbeidsgiverens side.
Hvordan ADP- og ACP-tester fungerer
ADP-testen sammenligner gjennomsnittlig lønnsutsettelsesprosent for høyt kompenserte ansatte (HCE) med den for ikke-høyt kompenserte ansatte (NHCE). En HCE er enhver ansatt som eier mer enn 5% eierandel i selskapet når som helst i løpet av inneværende eller forrige planår eller tjente mer enn $ 120 000 i løpet av skatteåret 2018.
ADP-testen tar hensyn til både utsettelse før skatt og utsettelse etter skatt etter skatt, men ingen innhentingsbidrag, som bare kan ytes av ansatte over 50 år. For å bestå testen, må ADP til HCE ikke overstige NHCEs ADP med mer enn 2 prosentpoeng. I tillegg kan de samlede bidragene fra alle HCE-er ikke være mer enn to ganger prosentandelen av NHCE-bidrag.
ACP-testen bruker en lignende metode som ADP-testen bortsett fra at den bruker samsvarende bidrag eller ansatte etter skatt.
Retting av ADP / ACP-testfeil
Når arbeidsgivere ikke klarer ADP / ACP-testene, kan de avhjelpe feilen ved å tilbakebetale overskytende bidrag tilbake til HCEs i det beløpet som er nødvendig for å bestå testen. Disse refusjonene vil imidlertid være ansvarlige for inntektsskatt for HCE-individer.
Noen selskaper setter buffersoner i plandokumentene sine for å styre planene vekk fra potensielt feil på ADP / ACP-testen i utgangspunktet. Ett alternativ er å sette et tak på bidrag fra HCEs. Et annet alternativ er å plassere en bidragsgrense for HCE på det punktet der planen ville mislyktes i en ADP / ACP-test. Innstilling av planbuffersoner kan kreve at arbeidsgivere utfører ADP / ACP-testfremspring, typisk midt i planåret, for å avgjøre om noen begrensninger må anvendes.
Fortsatt bruker noen selskaper en Safe Harbor 401 (k) plan for å unngå ADP / ACP-testen helt.
Hva er en trygg havneplan?
Safe Harbour 401 (k) -planer lar sponsorer omgå ADP / ACP og andre ikke-diskrimineringstesting i bytte for å gi kvalifiserte matchende eller ikke-valgbare bidrag på vegne av sine ansatte.
For å kvalifisere seg til Safe Harbor, må et selskap tilby en grunnleggende kamp, for eksempel en 100% kamp på de første 3% av utsatt kompensasjon og en 50% kamp på utsettelser fra 3% til 5%. De kan også gi hver ansatt et ikke-selektivt bidrag på minst 3% av kompensasjonen, uavhengig av hvor mye den ansatte bidrar, eller om de i det hele tatt bidrar.
